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某制造信用企业2021年资产总额为三千万元。去年从业人数平均100人,2021年12月31日工资财务会计报表实现财产销售收入¥2800,000出租,固定资产收入¥2,000,000从事技术转让所得¥8,000,000产品销售成本¥1500,000管理费用¥10,000,000,其中列之业务招待费550,000新技术,研究开发费用¥2,000,000财务费用¥2,000,000销售费用¥8,000,000,其中列支广告费¥5,000,000是计算20220年,该企业交纳多少企业所得税呢?

2022-06-15 14:33
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-06-15 16:10

  营业收入=2800000%2B2000000=4800000 业务招待费限额=4800000*0.5%=24000,550000*0.6=330000 广告费限额=4800000*15%=720000 研究开发费用加计扣除=2000000*75%=1500000 企业所得税=(2800000%2B2000000%2B(8000000-5000000)*50%-1500000-1000000%2B550000-330000-1500000-2000000-8000000%2B5000000-720000)负数,不交税

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2022-06-15
会计利润=2800%2B200%2B800-1500-1000-200-800=300业务招待费调增55-3000*0.5%=40研发费调减200*75%=150广告费调增500-3000*15%=50应纳税所得税额、300%2B40-150%2B50=240交所得税=100*1.52%*20%%2B140*25%*20%=9.5
2022-06-14
会计利润=2800%2B200%2B800-1500-1000-200-800=300业务招待费调增55-3000*0.5%=40研发费调减200*75%=150广告费调增500-3000*15%=50应纳税所得税额、300%2B40-150%2B50=240交所得税=100*1.52%*20%%2B140*25%*20%=9.5
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会计利润=2800%2B200%2B800-1500-1000-200-800=300业务招待费调增55-3000*0.5%=40研发费调减200*75%=150广告费调增500-3000*15%=50应纳税所得税额、300%2B40-150%2B50=240交所得税=100*1.52%*20%%2B140*25%*20%=9.5
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会计利润=2800%2B200%2B800-1500-1000-200-800=300业务招待费调增55-3000*0.5%=40研发费调减200*75%=150广告费调增500-3000*15%=50应纳税所得税额、300%2B40-150%2B50=240交所得税=100*1.52%*20%%2B140*25%*20%=9.5
2022-06-14
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