资料3，5月28日该企业外购一批白砂糖用于企业职工食堂，取得增值税专用发票，发票上注明价款5000元，企业在当期将增值税专用发票上注明的税款在销项税额中抵扣。 资料4,5月30日该企业无偿调拨1000公斤面粉赠送给职工，该批面粉的购进价格为4000元，进项税额已经抵扣。该业务的凭证记录为： 借：应付职工薪酬 4000 贷：原材料---面粉 4000 请根据以上资料，回答以下问题：（不考虑滞纳金） （3）指出资料3的问题，计算补缴的税款，请写出账务调整分录。（6分） （4）根据资料4，判断该项业务的会计处理是否正确？如不正确，计算补缴税款，写出账务调整分录。（7分）

某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用增值税基本税率13%.2019年4月发生以下经济业务:(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元; (2)接受外单位投资转入材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税1.3万元,材料未到。(3)购进材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.65万元,款项已支付，材料尚未验收入库。(4>销售产品一批,开出增值税专用发票，取得不含税价款90万元。(5)将 产品投资入股20万元(成本价),该企业无同类产品售价,该产品的成本利润率为10%.要求:根据上 述资料,计算该企业9月份应缴纳的增值税税额(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。

1. 某机械厂是增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。10月发生一下业务：（1）5日，购进一批原材料，增值税专用发票上注明的不含税售价为1000元，发票已通过认证，款项已通过银行存款付讫，材料已验收入库。（2）15日，购进一台机器设备，增值税专用发票上注明的不含税售价为10000元，款项以银行存款支付。（3）20日，销售甲产品20件，不含税售价每件2500元，每件成本为1500元，上述款项均未收到。（4）25日，采用以旧换新方式销售乙产品一批，不含税售价为20000元，收回的旧产品冲减售价2000元，上述款项均收到且已存入银行。要求：根据上述材料，按照下列顺序计算回答问题（3）计算业务（3）的销项税额，并写出该业务的会计分录。（4）计算业务（4）的销项税额，并写出该业务的会计分录。（5）计算该企业10月份合计应缴纳的增值税额。

2019年8月，某空调生产企业（一般计税方法纳税人）的生产 经营业务如下◇ (1）采用分期收款方式销售空调，合同规定的不含税销售额共计400万元，本月应收回60％的货款，其余货款于下月10日全部收回。由于购买方本月资金紧张，实际支付含税货款 150万元。 (2）将成本为10万元的自产空调用于该企业职工宿舍。（无同类商品市场价格信息）(3）当月销售空调：收取价税合计金额540万元，另收取包装费160万元，并开具普通发票。 (4）购进生产用原材料及水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税共计7.8万元。 (5）购进一批小电器，而后作为奖励发给了职工，取得的增值税专用发票上注明的增值税为0.15万元。 (6）购进生产检查设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元、增值税为3.9万元。 (7）购进一辆小汽车自用，取得的增值税专用发票上注明的价款为20万元、增值税为2.6万元。 已知成本利润率为10% 根据上述资料，试计算下列问题，而且均需计算出合计数。 (1）写出每条信息下，该企业所涉及的税款(2)计算该企业本月的销项税额 (3）该企业本月准予抵扣的进项税额 (4）该企业本月应缴纳的增值税 (5）填写增值税附加税费申报表（主表） 并填制《增值税及附加税费申报表》

甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2021年10月有关经济业务如下:(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8000元;支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元;(2)购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元;(3)销售袋装食品取得含税价款696000元，另收取合同违约金58000元;(4)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款116000元合同约定分三个月收取货款，本月应收取含税价款46400元;(5)赠送给儿童福利院瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2320元，同类乳制品含税价款3480元。已知:增值税税率为13%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。问题一:1、资料(1)中可以作为进项税额抵扣的相关项目有哪些?如有不能抵扣的请说明理由?并计算出可以抵扣的进项税额?问题二:2、判断资料(2)中计算增值税应该确定的销售额是多少?并说明理由。问题三:3、判断资料(3)中计算增值税应该确定的销售额是多少?并

31.某工业企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下业务 (1)6月1日，购进原材料一批，款400000元，专用发票注明的进项税额为52000元，货款已支付，材料尚未运达 (2)6月4日，销售产品一批，取得销售收入600000元(不含税)，增值税率为13%，款已收到。 (3)6月7日收到6月1日购入的原材料，并验收入库。 (4)将一批外购的原材料对外投资，原材料账面实际成本为65 000元，公允价格为72 000，适用增值税率为13%，开具增值税专用发票一张。 (5)工以自产的一批产品作为福利发放给本厂职工，该批产品实际成本为60000元，无同类产品售价，适用增值税率为13%，未开具发票 (材料采用实际成本法核算，成本利润率为10%) 要求:①根据上述资料编制有关分录。 ②该企业上月尚未抵扣的增值税进项税额为17000元，计算该企业本月应纳的增值税额。