演示账套

31.某工业企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下业务 (1)6月1日，购进原材料一批，款400000元，专用发票注明的进项税额为52000元，货款已支付，材料尚未运达 (2)6月4日，销售产品一批，取得销售收入600000元(不含税)，增值税率为13%，款已收到。 (3)6月7日收到6月1日购入的原材料，并验收入库。 (4)将一批外购的原材料对外投资，原材料账面实际成本为65 000元，公允价格为72 000，适用增值税率为13%，开具增值税专用发票一张。 (5)工以自产的一批产品作为福利发放给本厂职工，该批产品实际成本为60000元，无同类产品售价，适用增值税率为13%，未开具发票 (材料采用实际成本法核算，成本利润率为10%) 要求:①根据上述资料编制有关分录。 ②该企业上月尚未抵扣的增值税进项税额为17000元，计算该企业本月应纳的增值税额。

2022-05-30 21:03

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-05-30 21:05

(1)借:材料采购400000 应交税费应交增值税进项税52000 贷:银行存款452000 (2)借:银行存款678000 贷:主营业务收入600000 应交税费应交增值税销项税600000*0.13=78000 (3)借:原材料400000 贷:材料采购400000 (4)借:长期股权投资72000*1.13=81360 贷:主营业务收入72000 应交税费应交增值税销项税72000*0.13=9360 (5)借:应付职工薪酬60000*1.1*1.13=74580 贷:主营业务收入60000*1.1=66000 应交税费应交增值税销项税66000*0.13=8580 本月应纳增值税额=78000+9360+8580-52000-17000=26940

快账用户2478 追问 2022-05-30 21:11

老师麻烦解答下这个题32.某企业某年有关资料如下 1.利润总额1036万元，当期所得税税率25%。 2.取得国债利息收入6万元。 3.行政罚款支出10万元。 4.存货账面余额150万元，当期计提跌价准备30万元。 5.交易性金融资产账面余额300万元，其中成本200万元，当期公允价值变动升值100万。 6.当期计提产品保修费30万元，预计负债余额30万元。假定年初递延所得税资产和递延所得税负债无余额。预计未来能够产生足够的应纳税所得额。采用资产负债表债务法，计算本期的递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用，并编制会计分录

齐红老师解答 2022-05-30 22:01

应交所得税=(1036-国债利息免税6+罚款支出不得扣除10+存货减值30-100公允价值变动损益+30保修费预计负债)*25%=25 其中2和3是永久性差异,不确认递延所得税,4确认递延所得税资产30*25%=7.5万元,5确认递延所得税负债100*25%=25万元,6确认递延所得税资产30*25%=7.5 借:所得税费用250 贷:应交税费-应交所得税250 借:递延所得税资产7.5+7.5=15 贷:所得税费用15 借:所得税费用25 贷:递延所得税负责25