演示账套

9、某中型工业企业（适用25%的企业所得税税率），20XX年企业会计报表利润为850000元，未作任何调整，依25%的税率缴纳了企业所得税。该企业20XX年度的有关账册资料如下：&lt;tex&gt;200\timesx&lt;/tex&gt;（1）企业长期借款账户中记载：年初向工行借款10万元，年利率10%；向其他企业借款20万元，年利率20%，上述借款均用于生产经营，利息支出均已列财务费用;（2）全年销售收入5000万元，企业在管理费用中列支业务招待费25万元。（3）8月份缴纳税收滞纳金10000元，10月份通过民政部门向灾区捐赠100000元，均在营业外支出中列支；（4）企业投资收益中有国债利息收入20000元。要求扼要指出存在的问题并计算应补缴企业所得税额;

2022-06-18 13:38

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-06-18 14:04

你好，同学 1向其他企业借款20万元利息支出扣除限额=20*10%=2，应调增=20*0.2-2=2 2业务招待费扣除限额为25*0.6=15和5000*0.005=25较小的，应调增=25-15=10 38月份缴纳税收滞纳金不可以扣除，调增1.捐赠扣除限额=85*0.12=10.2，不调整 4国债利息收入免税，调减2 调整后应纳税所得额=85%2B2%2B10%2B1-2=96万应补缴企业所得税=96*0.25-85*0.25=2.75万