【练习题】某企业为增值税一般纳税人，增值税率为13%，所得税率为25%，该公司2020年利润表主营业务收入7800万元，其他业务收入1200万元、利润总额1080万元，申报的应纳税所得额与利润总额相同。该公司2020年度发生的有关经济业务如下：1、2月1日将闲置的一处沿街办公楼出租，取得本年度租赁收入200,000元（含税），计入“其他应付款”账户。2、5月22日支付环保局对该企业的罚款10,000元、税收滞纳金10,000元、合同违约金8000元，均在“营业外支出”科目列支。3、8月25日将在债券市场上以1,000,000元购得的国库券售出，取得收入1,060,000元，其中利息收入20,000元，转让所得40,000元。4、9月12日购进复印机一台，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税额13000元，账务处理为：借：管理费用100000应交税费——应交增值税（进）13000贷：银行存款1130005、9月28赊销商品

一批价值6,000,000元，其成本为5,000,000元，赊销期3个账务处理为：借：发出商品6000000贷：库存商品6000000截止到2020年底，赊销款仍未收到，企业未作任何账务处理。6、12月5日，购进原材料一批，已验收入库，取得增值税专用发票一张，注明价款100000元，税额13000元。取得运输部门开具的运费普通发票一张，注明运费6000元，装卸费3000元，款项均未支付，企业账务处理如下：借：原材料108190应缴税费-应

你好，同学，这是需要做什么……

应缴税费-应缴增值税（进项税额)3810贷：应付账款1220007、12月18日95号凭证：2019年12月17日收到的包装物押金11300元，逾期包装物未收回。账务处理为：借：其他应付款11300贷：其他业务收入113008、12月22日：购进办公室装修用材料一批，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税额13000元，账务处理为：借：管理费用应交税费——应交增值税（进项税额)13000贷：银行存款1130009、因管理不善，报废购进的生产用料一批，购进价格300000元，账务处理为借：营业外支出300000贷：原材料300000老师我的题干没输完，回复我一下，谢

我的天，这个题目这么长……

该批材料损失在2020年年度所得税申报时已按规定将相关资料留存备查。10、向某高校校庆捐赠100000元，取得学校开具的非税收入票据及捐赠证明，账务处理为：借：营业外支出100000贷：银行存款10000011、12月30日201号凭证：月末盘库发生原材料盘亏，账务处理为：借：待处理财产损溢50000贷：原材料50000后附：存货盘点表一张，业务内容：盘亏原材料成本50000元。12、该公司2020年全年计提并发放工资3,000,000元，并全额按2%、8%计提了工会经费（注：该公司未取得工会经费收入专用收据，当年提取的教育经费实际使用156000元老师还有一点

……这是干嘛的呀？没看明白

当年提取的教育经费实际使用156000元），企业当年实际发生福利费支出210000元13、该公司2020年度管理费用中列支招待费350,000元；销售费用中列支招待费280,000元。14、当年发生广告费1500万元，在“销售费用”科目列支。15、10月该公司将无法支付的款项100,000元，由“应付账款”转入“资本公积”账户。【要求】（1）根据所给业务分项指出企业纳税中存在的问题；（2）计算应补缴的增值税、房产税、企业所得税额。题干就这些了，有点长，麻烦老师了，谢谢

1.应确认收入，缴纳增值税和企业所得税。增加收入200000/1.06=188679.25，即利润总额增加188679.25，增加增值税11320.75， 2.罚款和滞纳金不得税前扣除，应减少扣除金额20000，增加利润总额20000 3.国债利息收入免税，应减少利润总额20000 4.应作为固定资产核算，即增加利润总额100000， 5.应确认收入，即增加利润总额1000000，增加增值税780000 6.运输费普通发票不得抵扣，应减少进项税额810 7.应确认包装物增值税，即增加增值税1300 8.装修材料不应一次性计入管理费用，应增加利润总额100000 9.管理不善，进项税应做转出处理，即增加营业外支出39000，增加进项税额转出39000 10，直接捐赠，不能税前扣除，应增加利润总额100000

11.这个好像没问题，如果有的话，应该是待处理财产损溢要处理，转入损益 12.60000的工会经费，和84000的教育经费，福利费310000不能税前扣除，即增加利润总额454000

13.业务招待费252000不能税前扣除，即增加252000利润总额 14.广告费300万不能扣除，增加300利润总额。 15.增加100000营业外收入，即增加100000利润总额。