演示账套

B公司为增值税一般纳税人，适用税率为13%。2019年8月有关职工薪酬业务如下：1.由银行代发8月职工工资。其中，应付工资为66万元；代扣个人所得税为0.79万元。2从应付职工薪酬中代扣职工个人负担的社会保险费2万元、住房公积金5.94万元。3.分配8月工资费用。其中，行政管理人员负担12万元，产品生产人员负担47万元，车间管理人员负担2万元，销售人员负担5万元。4分配8月企业应负担的社会保险费。其中，行政管理人员负担2万元，产品生产人员负担6万元，车间管理人员负担0.12万元，销售人员负担0.88万元。5分配8月企业应负担的住房公积金。其中，行政管理人员负担0.97万元产品生产人员负担4.21万元，车间管理人员负担10.16万元，销售人员负担(0,62)万元。6按照工资总额的2%计提应向工会部门缴纳的工会经费

2022-06-20 17:39

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-06-20 18:20

您好 1.由银行代发8月职工工资。其中，应付工资为66万元；代扣个人所得税为0.79万元。借应付职工薪酬66 贷应交税费-个人所得税0.79 贷银行存款66-0.79=65.21 2从应付职工薪酬中代扣职工个人负担的社会保险费2万元、住房公积金5.94万元。借应付职工薪酬2+5.94=7.94 贷其他应付款-社保费2 贷其他应付款-公积金5.94 3.分配8月工资费用。其中，行政管理人员负担12万元，产品生产人员负担47万元，车间管理人员负担2万元，销售人员负担5万元。借管理费用12 借生产成本47 借制造费用2 借销售费用5 贷应付职工薪酬12+47+2+5=66 4分配8月企业应负担的社会保险费。其中，行政管理人员负担2万元，产品生产人员负担6万元，车间管理人员负担0.12万元，销售人员负担0.88万元。借管理费用2 借生产成本6 借制造费用0.12 借销售费用0.88 贷应付职工薪酬2+6+0.12+0.88=9 5分配8月企业应负担的住房公积金。其中，行政管理人员负担0.97万元产品生产人员负担4.21万元，车间管理人员负担10.16万元，销售人员负担(0,62)万元。借管理费用0.97 借生产成本4.21 借制造费用10.16 借销售费用0.62 贷应付职工薪酬0.97+4.21+10.16+0.62=15.96 6按照工资总额的2%计提应向工会部门缴纳的工会经费借管理费用12*0.02=0.24 借生产成本 47*0.02=0.94 借制造费用2*0.02=0.04 借销售费用5*0.02=0.1 贷应付职工薪酬66*0.02=1.32

快账用户dhb7 追问 2022-06-20 20:26

5和6没有啊

齐红老师解答 2022-06-20 20:27

5分配8月企业应负担的住房公积金。其中，行政管理人员负担0.97万元产品生产人员负担4.21万元，车间管理人员负担10.16万元，销售人员负担(0,62)万元。借管理费用0.97 借生产成本4.21 借制造费用10.16 借销售费用0.62 贷应付职工薪酬0.97 4.21 10.16 0.62=15.96 6按照工资总额的2%计提应向工会部门缴纳的工会经费借管理费用12*0.02=0.24 借生产成本 47*0.02=0.94 借制造费用2*0.02=0.04 借销售费用5*0.02=0.1 贷应付职工薪酬66*0.02=1.32