帮忙设计某一会计主体在资产负债表日后期间发生如下调整事项:诉讼结案、资产减值、销售退回、重要差错事项

搜到的例题嘛是吗老师

是之前看到的题目。 甲公司2×21年8月销售给乙公司一批产品，价款为1000万元（含增值税额）。乙公司于8月底收到所购物资并验收入库。按合同规定，乙公司应于收到所购物资后3个月内付款。但由于2×21年11月份乙公司发生一起重大火灾，发生重大损失，致使乙公司财务状况不佳，截至2×21年12月31日仍未付款。甲公司2×21年12月31日编制2×21年度财务报表时，为该项应收账款提取了坏账准备50万元。2×22年3月10日（所得税汇算清缴前）甲公司收到法院通知，乙公司已宣告破产清算，无力偿还所欠部分货款。 甲公司预计可收回应收账款的60%。甲公司财务报告批准报出日为2×22年4月30日，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取法定盈余公积后不再作其他分配。 【提示】甲公司2×21年末有关会计处理： （1） 借：信用减值损失　　　　　　　　　　　　　　　　50 　贷：坏账准备　　　　　　　　　　　　　　　　　　50 （2） 借：递延所得税资产　　　　　　　　 （50×25%）12.5 　贷：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　12.5 （3）2×21年应交所得税=（2×21年利润总额%2B50）×25% 借：所得税费用　　　　　　　　（利润总额%2B50）×25% 　贷：应交税费——应交所得税　　（利润总额%2B50）×25% 【分析】本例中，根据资产负债表日后事项的判断原则，甲公司在收到法院通知后，首先可判断该事项属于资产负债表日后调整事项。甲公司原对应收乙公司账款提取了50万元的坏账准备，按照新的证据应提取的坏账准备为400万元（1000×40%），差额350万元应当调整2×21年度财务报表相关项目的数字。 甲公司资产负债表日后事项期间的账务处理如下： （1）补提坏账准备： 应补提的坏账准备=1000×40%-50=350（万元） 借：以前年度损益调整（信用减值损失）　　　　　 350 　贷：坏账准备　　　　　　　　　　　　　　　　　 350 （2）调整递延所得税资产： 借：递延所得税资产　　　　　　　　（350×25%）87.5 　贷：以前年度损益调整（所得税费用）　　　　　　87.5 【提示】报告年度应交所得税无须调整（即使发生在所得税汇算清缴前） 假定甲公司2×21年末计提坏账准备前的利润总额为10000万元，不考虑其他纳税调整事项，则2×21年末计提坏账准备后计算的应交所得税=[（10000-50）%2B50]×25%=10000×25%=2500（万元）。 2×22年在补提了报告年度350万元坏账准备的情况下，2×21年的应交所得税=[（10000-50-350）%2B50%2B350]×25%=10000×25%=2500（万元）。 以上说明，两种情况下的报告年度应交所得税是相等的，甲公司补提坏账350万元不影响报告年度的应交所得税，所以该调整事项与报告年度所得税是否已经汇算清缴无关，不论发生在报告年度所得税汇算清缴前，还是发生在报告年度所得税汇算清缴后，均不影响报告年度的应交所得税。 （3）将“以前年度损益调整”科目的余额转入利润分配： 借：利润分配——未分配利润　　　　　　　　　 262.5 　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　 262.5 （4）因净利润变动，调整盈余公积： 借：盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　　 26.25 　贷：利润分配——未分配利润　　　　　　　　　 26.25

能编制一下调整的财务报表吗老师

第一题 调整报告年度报表： ①资产负债表项目的年末数调整： 调减递延所得税资产75万元；调增其他应付款400万元，调减应交税费100万元，调减预计负债300万元；调减盈余公积7.5万元，调减未分配利润67.5万元。 ②利润表项目的调整： 调增营业外支出100万元，调减所得税费用25万元，调减净利润75万元。 ③所有者权益变动表项目的调整： 调减“综合收益总额”项目75万元；提取盈余公积项目中盈余公积一栏调减7.5万元，未分配利润一栏调增7.5万元；“本年年末余额”项目中盈余公积一栏调减7.5万元，未分配利润一栏调减67.5万元。 这个报表调整比较麻烦，你要是不会的话，慢慢学吧！

老师就是题目中的日期对后面分录和报表有影响吗

日期影响不大，主要是因为是日后期间的日后调整事项，考试主要考核分录。

那我可以随便改日期吗

在日后期间就可以，你把日后期间设为1.1-4.30日，日期在这个期间都是日后期间的。

那我写甲公司财务报表的公布日期为4月20号行清缴日期为4月10号，然后报出日期为4月15号

甲公司财务报表的公布日期为4月20号行清缴日期为4月10号,公布日期就是报出日期的。 后面的4.15不要写了，删掉

没用是吗

因为矛盾了，你4.20批准报出，就不能再是4.15报出了。

啊，我是看到就是网上有一个例题是这么写的

通常只能是一个日期报出，你两个日期到底是哪个呀，不会是两个日期的。

老师就是诉讼结案、资产减值、销售退回、重要差错事项我这个四个调整事项每一个都会有 资产负债表 利润表 所有者权益变动表。最后是要总和在一起吗把每一部分的表

是的，这通常是多会有影响的，最终是汇总在一起的。

怎么汇总在一起