甲公司是一家从事化妆品制造与销售的企业，假定企业所得税税率为25%，2021年实现主营业务收入1000万元，其他业务收入500万元，发生主营业务成本300万元，其他业务成本100万元，税金及附加50万元，销售费用20万元，管理费用30万元，财务费用15万元，取得投资收益50万元。并发生如下业务：（1）2021年一共发放工资600万元，其中残疾人工资50万元，发生职工福利费90万元，工会经费15万元，职工教育经费50万元（2）发生业务招待费20万元（3）发生广告费和业务宣传费400万元（4）取得国债利息收入30万元。（5）对外捐赠1000万元，其中200万元直接捐赠给某山区小学800万元，通过教育部门捐赠给XX灾区

3.甲企业为居民企业，本年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入4000万元，其他业务收入500万元:(2)发生产品销售成本2600万元；(3)发生销售费用800万元(其中广告费和业务宣传费共计650万元)，管理费用480万元(其中业务招待费30万元)，财务费用50万元.(4)发生销售税金160万元(含增值税120万元)；(5)取得营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款40万元，支付税收滞纳金8万元);(6)计人成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元，发生工福利费31万元，发生职工教育经费18万元。要求：计算甲企业本年的应纳企业所得税

1.（12分）某企业为居民企业，适用的企业所得税税率是25%，2021年发生经营业务如下： （1）取得产品销售收入4000万元。 （2）发生产品销售成本2400万元。 （3）其他业务收入250万元，其他业务成本50万元。 （4）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。 （4）税金及附加40万元。 （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元 （含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元 （含残疾职工工资20万元），、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求： （1）计算该企业2021年度会计利润总额。 （2）计算该企业2021年度应纳税所得额。 （3）计算该企业2021年应缴企业所得税税额。 （4）做出该企业当年计算应交所得税的会计处理。（单位：万元）

1.甲企业为居民企业，本年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入5000万元。（2）发生产品销售成本3000万元。（3）发生销售费用800万元（其中广告费和业务宣传费600万元）、管理费用500万元(其中业务招待费30万元)、财务费用80万元。（4）发生销售税金180万元（含增值税130万元)（5）取得营业外收入100万元、营业外支出60万元（含公益性捐款50万元，支付谁收滞纳金8万元)（6）计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费8万元，发生职工福利费40万元，发生职工教育经费25万元。要求：计算甲企业本年的应纳企业所得税。

1.甲企业为居民企业，本年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入5000万元。（2）发生产品销售成本3000万元。（3）发生销售费用800万元（其中广告费和业务宣传费600万元）、管理费用500万元(其中业务招待费30万元)、财务费用80万元。（4）发生销售税金180万元（含增值税130万元)（5）取得营业外收入100万元、营业外支出60万元（含公益性捐款50万元，支付谁收滞纳金8万元)（6）计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费8万元，发生职工福利费40万元，发生职工教育经费25万元。要求：计算甲企业本年的应纳企业所得税。

某企业为居民企业，2021年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入3000万元。(2)发生产品销售成本1600万元。(3)发生销售费用600万元(其中广告费500万元)；管理费用320万元(其中业务招待费用20万元)；财务费用70万元。(4)销售税金120万元(含增值税90万元)。(5)营业外收入90万元，营业外支出60万元（含公益性捐赠50万元，支付税收滞纳金5万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费6万元、发生职工福利费30万元，发生职工教育经费12万元。要求：计算该企业2021年度应缴纳的企业所得税。