1.甲企业为居民企业，本年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入5000万元。（2）发生产品销售成本3000万元。（3）发生销售费用800万元（其中广告费和业务宣传费600万元）、管理费用500万元(其中业务招待费30万元)、财务费用80万元。（4）发生销售税金180万元（含增值税130万元)（5）取得营业外收入100万元、营业外支出60万元（含公益性捐款50万元，支付谁收滞纳金8万元)（6）计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费8万元，发生职工福利费40万元，发生职工教育经费25万元。要求：计算甲企业本年的应纳企业所得税。

会计利润＝5000-3000-800-500-80-50%2B100-60＝610 业务招待费调增30*（1-60%）＝2 税收滞纳金调增8 工会经费调增8-300*2%＝2 职工教育经费调增25-300*8%＝1 应交企业所得税＝（610%2B2%2B8%2B2%2B1）*25%＝155.75

2022-06-03

会计利润＝5000-3000-800-500-80-50%2B100-60＝610业务招待费调增30*（1-60%）＝2税收滞纳金调增8工会经费调增8-300*2%＝2职工教育经费调增25-300*8%＝1应交企业所得税＝（610%2B2%2B8%2B2%2B1）*25%＝155.75

2022-06-03

会计利润=5000-3000-800-500-80-50+100-60=610 广告费扣除限额=5000*15%=750万元，实际550万元据实扣除；业务招待费扣除限额1=5000*5/1000=25万元，扣除限额2=30*60%=18万元，纳税调增30-18=12万元；公益捐赠扣除限额=610*12%=73.2万元，50万元可以据实扣除。税收滞纳金不得税前扣除，纳税调增6万元；工会经费扣除限额=300*2%=6万元，调增2万福利费扣除限额=300*14%=42万元，调增2 教育经费扣除限额=300*8%=24万元，调增1万

2021-12-23

您好，计算过程如下利润总额=4000-2600-770-480-60-40+80-50=80 广宣费限额=4000*15%=600调增50万元招待费限额1=25*0.6=15 招待费限额2=4000*0.005=20调增10万元捐赠限额=80*0.12=9.6调增30.4 税收滞纳金调增6万工费经费限额=200*2.5%=5不调整福利费限额=200*14%=28调增3万教育经费限额=200*8%=16调增2万应纳税所得额=80+50+10+30.4+6+3+2=181.4 所得税=181.4*25%=45.35

2022-05-03

你好，稍等马上回复

2023-09-08