某企业为居民企业，2021年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入3000万元。(2)发生产品销售成本1600万元。(3)发生销售费用600万元(其中广告费500万元)；管理费用320万元(其中业务招待费用20万元)；财务费用70万元。(4)销售税金120万元(含增值税90万元)。(5)营业外收入90万元，营业外支出60万元（含公益性捐赠50万元，支付税收滞纳金5万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费6万元、发生职工福利费30万元，发生职工教育经费12万元。要求：计算该企业2021年度应缴纳的企业所得税。

您好，计算过程如下会计利润=3000-1600-600-320-70-（120-90）+90-60=410 广告费限额=3000*15%=450调增50万元招待费限额1=20*60%=12，限额2=3000*0.005=15调增8万元捐赠限额=410*12%=49.2调增0.8万元滞纳金调增5万元工会经费限额=200*2%=4调增2万元福利费限额=200*14%=28调增2万元教育经费限额=200*8%=16不调整应纳税所得额=410+50+8+0.8+5+2+2=477.8 所得税=477.8*25%=119.45

2022-06-10

会计利润＝5000-3000-800-500-80-50%2B100-60＝610 业务招待费调增30*（1-60%）＝2 税收滞纳金调增8 工会经费调增8-300*2%＝2 职工教育经费调增25-300*8%＝1 应交企业所得税＝（610%2B2%2B8%2B2%2B1）*25%＝155.75

2022-06-03

会计利润＝5000-3000-800-500-80-50%2B100-60＝610业务招待费调增30*（1-60%）＝2税收滞纳金调增8工会经费调增8-300*2%＝2职工教育经费调增25-300*8%＝1应交企业所得税＝（610%2B2%2B8%2B2%2B1）*25%＝155.75

2022-06-03

会计利润=5000-3000-800-500-80-50+100-60=610 广告费扣除限额=5000*15%=750万元，实际550万元据实扣除；业务招待费扣除限额1=5000*5/1000=25万元，扣除限额2=30*60%=18万元，纳税调增30-18=12万元；公益捐赠扣除限额=610*12%=73.2万元，50万元可以据实扣除。税收滞纳金不得税前扣除，纳税调增6万元；工会经费扣除限额=300*2%=6万元，调增2万福利费扣除限额=300*14%=42万元，调增2 教育经费扣除限额=300*8%=24万元，调增1万

2021-12-23

您好，计算过程如下会计利润=4000-2600-770-480-60-40 +80-50=80万业务招待费调增 25-15=10 4000*0.005=20 > 25*0.60=15 广告费调增=660-4000*15%=60 公益性捐赠调增 40-80*0.12=30.4 税收滞纳金调增 6万工会经费调增 5-200*0.02=1万职工福利费调增 31-200*0.14=3万职工教育经费限额=200*8%=16不调整应纳企业所得税=(80 +10+60+6+1+3+30.4）*0.25=47.6万

2022-06-19