39.母公司坏账损失采用备抵法，按年末应收账款余额的 0.5%计提坏账准备。 2020 年末母公司应收子公司的账款为 30000 元； 2021 年末母公司应收子公司的账款余额为 50000 元。要求：（1）编制 2020 年合并财务表的抵销分录; 2.编制2021年合并财务表的抵消分录

你好同学 1借，应付账款30000 贷，应收账款30000 借，应收账款 30000*0.5%=150 贷，信用减值损失150 2.借，应付账款50000 贷，应收账款50000 借，应收账款 30000*0.5%=150 贷，未分配利润-年初150 借，应收账款20000*0.5%=100 贷，信用减值损失100

2022-06-21

您好，抵消分录如下。

2023-11-20

学员你好，分录如下 2020年末借:应付账款10000 贷:应收账款10000 借:应收账款10000*0.1=1000 贷:信用减值损失10000

2021-11-28

你好稍等马上回复

2024-01-04

根据题目要求，我们需要编制2020年和2021年的合并财务报表的抵销分录。首先，让我们来计算一下每年的坏账准备金额： 2019年坏账准备金额 = 30,000万元 * 0.5% = 150万元 2020年坏账准备金额 = 50,000万元 * 0.5% = 250万元 2021年坏账准备金额 = 20,000万元 * 0.5% = 100万元现在我们来编制2020年的抵销分录：借：坏账准备 250万元贷：应收账款 250万元借：应付账款 50,000万元贷：坏账准备 50,000万元借：递延所得税资产 37,500万元（50,000万元 * 25%）贷：递延所得税负债 37,500万元最后是2021年的抵销分录：借：坏账准备 100万元贷：应收账款 100万元借：应付账款 20,000万元贷：坏账准备 20,000万元借：递延所得税资产 5,000万元（20,000万元 * 25%）贷：递延所得税负债 5,000万元至于递延所得税的处理，根据题目没有提到具体的情况，所以无法确定是否需要考虑递延所得税。你可以根据实际情况和会计准则来判断是否需要计入递延所得税。

2023-10-29