演示账套

老师，这个题不是很会呀，麻烦老师说的详细一点

2022-06-21 15:59

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-06-21 19:24

您好，首先，对外捐赠的话增值税是按照视同销售缴纳增值税，所得税是按照视同销售确认收入成本。本题通过市政府进行捐赠属于公益性捐赠，所以捐赠支出在利润总额的12%内可以限额扣除，所以要调增应纳税所得额236.4-120=116.4

齐红老师解答 2022-06-21 19:25

同时，按照视同销售确认所得税上的收入和成本，应调增应纳税所得额80，所以本题应纳税调增196.4

齐红老师解答 2022-06-21 19:35

同时，从税法上来说，可以抵扣的捐赠支出应为280*1.13=316.4，但是因为可以抵扣的限额为120，所以即使按照税法捐赠支出调整了会计上的捐赠支出也要按照限额来再次进行调整，这里答案上就没有考虑这一步，但是如果遇到其他题，税法捐赠支出在可以抵扣的限额内时，我们还是需要考虑这块调整的。题目比较特殊，所以答案给予了简化处理。