保利集团公司下设若干子公司，其中子公司 A因经营不善，连年亏损。2020 年 12 月 31 日，资产总额1200 万元，负债 1205 万元，净资产－5 万元。集团公司决定，将其 A 公司撤销，A 公司的全部资产由集团公司的另一子公司 B 出资 1261.9 万元购买，然后再偿还 A 公司债务。“应交税金－－未交增值税”科目余额为零 请问老师这个计算过程和会计分录？
你好，学员，B公司账务处理 借资产-A公司的 营业外支出 贷负债-B公司的 银行存款
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四、综合题(25分)B公司是--家上市公司。其终极股东是A集团公司持有对B公司的控股权。注册会计师对B公司2021年度的财报及其经营情况的审计发现，A集团利用B公司向银行担保，借入2亿元贷款;B公司为了降低资产负债率，以低于市场价格的方式向A集团及其所属其他子公司定向增发股票6千万股;C公司是A集团全资子公司，负责向B公司供应零部件，双方交易价格高于市场价;尽管B公司效益不佳，没有分红，但是仍然向包括董事长在内的高管派发高额薪酬，其总额超过了同期应归属A集团股东的净利润水平;B公司以4亿元的价格收购了A集团下属的经营不善的D公司全部股权，D公司的净资产为1.8亿元。要求:说明A集团与B公司存在哪些公司治理问题，如何加以解决?
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保利集团公司下设若干子公司，其中子公司 A因经营不善，连年亏损。2020 年 12 月 31 日，资产总额1200 万元，负债 1205 万元，净资产－5 万元。集团公司决定，将其 A 公司撤销，A 公司的全部资产由集团公司的另一子公司 B 出资 1261.9 万元购买，然后再偿还 A 公司债务。“应交税金－－未交增值税”科目余额为零 请问老师这个计算过程和会计分录？
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A公司与B公司进行合并,合并前A公司和B公司分黑于不同的母公司。①2020.1,A公司发行1200万普通股(每股面值1元,市价2元)作为对价取得B公司60%的股权,并可以控制B公司。同日B公司净资产账面价值为2600万元(其中,股本2000万元,资本公积，盈余公积、未分配利润分别为200万元),公允价值为3000万元(增值400万元为存货公允价值大于账面价值),②2020.12.31,A公司应收B公司账款的余额为100万元;2021.12.31,A公司应收B公司账款的余额为120万元,A公司按10%计提坏账准备;③2020.10,A公司销售200件甲产品给B公司,每件售价1.5万元,每件成本1万元.B公司当年全部未实现对外销售,2021年B公司将上年从A公司购入的甲产品以每件2万元的价格全部出售企业集团;④2020.6.25,A公司将其生产的汽车卖给B公司,售价30万元,成本15万元,B公司将其作为固定资产并由行政管理部门使用,假设使用年限为5年,直线法计提折旧.净残值为零.要求,(1)根据①的资料编制A合并B的会计分录及合并日抵消分录(以万元为单位)
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A公司与B公司进行合并，合并前A公司和B公司分属于不同的母公司1，2020.1，A公司发行1200万普通股(每股面值1元，市价2元)作为对价取得B公司60%的股权，并可以控制B公司。同日B公司净资产账面价值为2600万元(其中，股本2000万元；资本公积、盈余公积、未分配利润分别为200万元)，公允价值为3000万元(增值400万元为存货公允价值大于账面价值)22020.12.31，A公司应收B公司账款的余额为100万元；2021.12.31，A公司应收B公司账款的余额为120万元，A公司按10%计提坏账准备；32020.10，A公司销售200件甲产品给B公司，每件售价1.5万元，每件成本1万元，B公司当年全部未实现对外销售；2021年B公司将上年从A公司购入的甲产品以每件2万元的价格全部出售企业集团；2020.6.25，A公司将其生产的汽车卖给B公司，售价30万元，成本15万元，B公司将其作为固定资产并由行政管理部门使用，假设使用年限为5年，直线法计提折旧，净残值为零。要求：(1)根据1的资料编制A合并B的会计分录及合并日抵消分录(以万元为单位)
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甲公司2022年1月1日以28600万元的价格取得a公司80%的股权，a公司净资产的公允价值为35000万元。甲公司在购买a公司过程中发生审计，评估和法律服务等相关费用200万元，上述价款均以银行存款支付，甲公司与a公司均为同一集团下的企业，甲公司与a公司采用的会计政策和会计期间一致，a公司股东权益总额为32000万元，其中股本为20000万元。资本公积为8000万元，盈余公积为1200万元。资本公积为8000万元，盈余公积为1200万元，其他综合收益为800万元，未分配利润为2000万元，要求:1.请根据上述资料编制合同日甲公司个别报表.2.写出合并日甲公司编制合并资产负债表的抵消分录。金额单位用万元表示。
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【练习2】承接【练习1】资料。假定销售合同约定的结算方式为交款提货，即新华公司应当在购货方付款后开具发票账单，购货方当天提货，新华公司同时确认销售收入。2019年10月15日，购货方在验收时发现该批产品质量整体与合同不符，要求给予15%的价格折让，否则予以退货。新华公司同意给予折让，并退回多收的货款。相关会计分录编制如下：
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案例分析题1.某公司职员汪某2018年12月工资收入为5000元,年末公司又发给其年终奖金30000元。要求:比较汪某在2018年12月份一次领取30000元奖金与在2018年12月份和2019年1、2月份分次领取奖金10000元两种情况下缴纳个人所得税有什么不同。哪种方案较好?方案二不明白
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案例分析题1.某公司职员汪某2018年12月工资收入为5000元,年末公司又发给其年终奖金30000元。要求:比较汪某在2018年12月份一次领取30000元奖金与在2018年12月份和2019年1、2月份分次领取奖金10000元两种情况下缴纳个人所得税有什么不同。哪种方案较好?
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某企业日常经济业务如下。 (1）计提本月固定资产折旧18400元，其中车间12000元，厂部6400元； (2）购入一项商标权，价款为200000元，另外支付有关的费用共40000元，所有的款项已用银行存款支付，合同规定该商标权的受益年限为10年； (3）向银行借入短期借款400000元，期限为6个月，年利率为4.5%。 (4）预提本月短期借款利息1200元； (5）开出面值为67800元、期限为6个月的商业承兑汇票购入原材料一批，其中材料价款60000元，增值税额7800元，材料已验收入库； (6）向红星工厂购入材料两批：乙材料买价30000元，增值税3900元；丙材料买价20000元，增值税2600元。款项尚未支付，材料已经验收入库； (7）以银行存款归还上述欠红星工厂的货款； (8）分配本月职工工资，其中生产工人工资50000元，车间管理人员工资6000元，行政管理人员工资14000元，福利部门人员工资10000元，另专设销售机构人员工资20000元； (9）按工资总额的14％计提福利费； (10）结转本月发生的制造费用8000元； (11）结转本月已售产品成本50000元； (12）计算本月应交的所得税金额为18000元； (13）以银行存款交纳本月应交所得税18000元。
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大楼后续建设所需要的资金，甲公司于2022年1月1日向银行专门借款50000000元，借款期限为2年。年利率为7%(与实际利率相同)。借款利息按年支付，2022年4月1日、2022年6月1日、2022年9月1日甲公司使用专门借款分别支付工程进度款20000000元、15000000元、15000000元。借款资金闲置期间专门用于短期理财，共获得理财收益600000元。办公大楼于2022年10月1日完工，达到预计可使用状态。要求:不考虑其他因素，计算甲公司2022年度应予以资本化的利息金额。
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某企业计划用新设备替换旧设备，旧设备账面价值为60000元，税法规定的使用年限10年，该设备已经使用5年，目前销售可得60000元。新设备投资额为150000元，预计使用5年，均无无残值。使用新设备可使企业在未来5年内每年增加营业收入16000元,降低付现成本9000元。该企业按直线法计提折旧，适用的所得税税率25%。要求:(1)计算每年使用新设备比旧设备增加的净现金流量(2)若公司的资金成本为10%，是否应采用新设备替换旧设备。
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问一下为什么累计的总货款收入减去总支出和卖出去的总个数减去支出得出的结果不一样？
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丙公司20X1年12月31日首次计提坏账准备。20X1年12月31日，应收账款余额为1000000元，计提坏账准备40 000元；20X2年12月31日，应收账款余额为1200000元，当年未发生坏账， 计提坏账准备8000元。 丙公司20X1年利润总额为800 000元，20X2年利润总额为1000000元。假定无其他纳税调整事项，丙公司的所得税税率为25%。 要求： （1）计算丙公司20X1年12月31日可抵扣暂时性差异、递延所得税资产以及20X1年应纳税所得额、当期所得税费用，编制结转所得税费用的会计分录。 (2)计算丙公司20X2年12月31日可抵扣暂时性差异、递延所得税资产以及20X2年应纳税所得额、当期所得税费用，编制结转所得税费用的会计分录。
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老师发了工资如何冲暂估，分录如何做
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开专票30万，企业所得税会在多少钱？
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（1）销售不动产及转让无形资产应纳营业税＝（960＋60）×5%＝51（万元）
（2）根据财税［2002］29 号文件，销售使用过的固定资产，如果售价低于原价，则免予征收增值税。
（3）销售存货应纳增值税＝81.9/（1＋17%）×17%＝11.9（万元）
（4）应纳城市维护建设税及教育费附加＝（51＋11.9）×（7%＋3%）＝6.29（万元）
（5）清算所得＝资产变现额－（负债＋净资产）＝[960+60+160+81.9/(1+17%)－51－6.29]－［1205＋（－5）］＝-7.29（万元）；应纳企业所得税为零。
综上，应纳税额合计＝51＋11.9＋6.29＝69.19（万
请问如果发生这些费用，具体的分录应该怎么做呢？
购买方承担的话，直接计入购买方的成本费用的