三、东方公司的企业所得税东方公司是机电产品生产企业，2020年销售收入8000万元，发生广告费1500万元，发生招待费80万元，实现税前利润70万元，适用企业所得税税率为25%。因公司销售业务繁忙，欲设立销售公司。现有两个方案：一是设立分公司；另一个方案是设立子公司。此种情况下，生产公司将所有产品以7500万元的价格卖给销售公司，生产公司发生招待费40万元，广告费1000万元，获得利润60万元。销售公司再以8000万元价格对外销售，发生招待费40万元，广告费500万元，获利10万元。请分析不同方案对企业经济利益的影响。

东方公司的企业所得税东方公司是机电产品生产企业,2020年销售收入8000万元，发生广告费1500万元，发生招待费80万元，实现税前利润70万元，适用企业所得税税率为25%。因公司销售业务繁忙，欲设立销售公司。现有两个方案：一是设立分公司：另一个方案是设立子公司。此种情况下，生产公司将所有产品以7500万元的价格卖给销售公司，生产公司发生招待费40万元，广告费1000万元，获得利润60万元。销售公司再以8000万元价格对外销售，发生招待费40万元，广告费500万元，获利10万元。请分析不同方案对企业经济利益的影响。

三、东方公司的企业所得税东方公司是机电产品生产企业，2020年销售收入8000万元，发生广告费1500万元，发生招待费80万元，实现税前利润70万元，适用企业所得税税率为25%。因公司销售业务繁忙，欲设立销售公司。现有两个方案：一是设立分公司；另一个方案是设立子公司。此种情况下，生产公司将所有产品以7500万元的价格卖给销售公司，生产公司发生招待费40万元，广告费1000万元，获得利润60万元。销售公司再以8000万元价格对外销售，发生招待费40万元，广告费500万元，获利10万元。请分析不同方案对企业经济利益的影响。

案例:儿童食品厂企业所得税筹划 计税依据的筹划 A企业为一家从事儿童食品生产的新建企业，预计年销售收入8000万元(假若本地销售1000万元+南方地区销售7000万元)，需要广告费支出1500万元，预计业务招待费支出100万元。 方案一:产品销售统一在本公司核算，需要在当地电视台、南方地区电视台分别投入广告费500、1000万元，业务招待费100万元 方案二:在南方设立独立核算的销售公司，与A企业联合起来做广告宣传，A企业、南方销售公司分别向地电视台、南方地区电视台分别支付广告费500、1000万。其中，南方销售公司销售额7000万元，A企业向南方销售公司按照出厂价6000万元做销售，A企业当地销售额1000万元。A企业发生业务招待费50万元，销售公司发生业务招待费50万元 思考:从税负角度来看，A企业应采用哪种方案?

A企业为一家从事儿童食品生产的新建企业，预计年销售收入5000万元(假若本地销售1000万元+南方地区销售4000万元)，需要广告费支出1000万元，预计业务招待费支出100万元。 方案一:产品销售统一在本公司核算，需要在当地电视台、南方地区电视台分别投入广告费400、600万元，业务招待费100万元。 方案二:在南方设立独立核算的销售公司，与A企业联合起来做广告宣传，向当地电视台、南方地区电视台分别支付广告费400、600万。其中，南方销售公司销售额4000万元， A企业向南方销售公司按照出厂价3500万元做销售，A企业当地销售额1000万元。A企业发生业务招待费50万元，销售公司发生业务招待费50万元。 思考:从税负角度来看，A企业应采用哪种方案?

甲公司为一家生产企业尚未设立独立的销售公司,本年预计实现的销售收入为5000万元,预计广告费支出、业务宣传费支出合计1200万元。其他可税前扣除的成本费用为2600万元,且没有其他企业所得税纳税调整项目。请对上述业务进行纳税筹划。方案一:甲公司不设立销售子公司。甲公司广告费和业务宣传费支出的扣除限额为____万元,实际发生额为____万元,超支____万元,因此只能按照____万元在企业所得税税前扣除。应纳企业所得税=____万元;税后利润=____万元。方案二:甲公司把销售部门分立出来,设立独立核算的销售子公司乙公司(乙公司为甲公司的子公司。假设甲公司以4000万元的价格先把产品销售给乙公司,乙公司再以5000万元的价格对外销售。由甲公司负担广告费支出、业务宣传费支出600万元,同时乙公司负担广告费支出、业务宣传费支出600万元。因甲公司和销售公司乙公司之间构成销售关系,需要各自分别多缴纳印花税____万元,甲公司广告费和业务宣传费支出的扣除限额为____万元,实际发生额为____万元,可按照____万元税前全额扣除。甲公司应纳企业所得税=____万元;甲公司税后利润