3、M公司2019年度发生下列业务:(1)1-3季度，每个季度存款预缴所得税30000元(2)年末计算全年应交所得税140000元(3)可抵扣暂时性差异确认的递延所得税资产30000元(4)应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债40000元(5)年末结转所得税费用要求:写出上述经济业务的会计分录。

甲公司系上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额。 2019年利润总额为1000万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：（1）取得国债利息收入100万元； (2) 因违反税收政策支付的罚款50万元； (3) 交易性金融资产公允价值变动收益60万元；(4)本期提取存货跌价准备200万元；(5)预计产品质量保证费用40万元。 要求： (1)计算甲公司2019年度的应纳税所得额，应交所得税，应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 (2)计算甲公司2019年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债 (3)计算甲公司2019年度应确认的所得税费用，编制甲公司2019年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。

【计算题】某公司2019年度有关会计利润与应纳税所得额之间的差异情况如下:(1)2019年1月1日购入的C公司债券(该企业划分为交易性金融资产)的初始投资成本为72万元,至当年年末,其公允价值升至96万元。(2)年末,因产品售后服务,该公司确认了32万元的预计负债。除此之外,不存在其他差异,假设按税法规定计算的应纳税所得额为256万元。该公司适用的所得税税率为25%,本期确认所得税费用前,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”的科目余额均为0.要求:(1)计算当期所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延所得税负债、递延所得税资产、递延所得税和所得税费用；(2)编制确认所得税费用的会计分录。

3、M公司2019年度发生下列业务：(1)13季度，每个季度存款预缴所得税30000元(2）年末计算全年应交所得税140000元(3）可抵扣暂时性差异认的递延所得税资产30000元(4）应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债40000元5）年末结转所得税费用要求；写出上述经济业务的会计分录。

3、M公司2019年度发生下列业务: (1) 1-3季度，每个季度存款预缴所得税30000元 (2)年末计算全年应交所得税140 000元 (3)可抵扣暂时性差异确认的递延所得税资产30000元(4)应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债40000元(5)年末结转所得税费用 要求:写出上述经济业务的会计分录。

3、M公司2019年度发生下列业务:(1)1-3季度，每个季度存款预缴所得税30000元(2)年末计算全年应交所得税140000元(3)可抵扣暂时性差异确认的递延所得税资产30000元(4)应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债40000元(5)年末结转所得税费用要求:写出上述经济业务的会计分录。