2010年7月31日，该企业库存材料明细账：烟叶期初余额为15吨，单价为3000元／吨，借方余额为45000元，外购A烟丝期初余额为5吨，单价为8000／吨，借方余额40000元：委托加工收回b烟丝期初余额8吨，7000元／吨，借方余额62400元（1）8月5日购买烟叶40吨，单价3150元／吨，增值税专用发票上注明价款为126000，增值税21420元，已支付（2）8月。11日，将8月5日购进的烟叶中35吨发往乙烟厂加工b烟丝，收到增值税专用发票上注明加工费80000元，税款13600元，乙烟厂无同类烟丝销售价格（3）8月18日，收回b烟丝，一半入库，一半出售，取得不含税收入170000元增值税额为28900元（4）23日，外购烟丝20吨，单价8100元／吨，增值税专用发票价款162000，增值税27540（5）销售卷烟500箱，每箱不含税价格为13000元对上述业务进行会计处理
1借原材料126000 应交税费应交增值税进项税额21420 贷银行存款141420
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2.A卷烟2019年8月份发生如经济务: (1)8月5日，购买一批烟叶,取得增值税专用发票注明的价款为 10 万元,增值税进项税额 1.3 万元。↓ (2)8月15日,将8月5日购进的烟叶发往B烟厂,委托B烟厂加工烟丝,收到的专用发票注明的支付加工费4万元，增值税进项税额 5200 元。↓ (3)A卷烟厂收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售,取得价款18万元，增值税进项税额23400 元。↓ (4)8月25日,A卷烟厂销售卷烟100 箱，每箱不含税售价5000元，款项已存入银行。↓ (5)B烟厂无同类烟丝销售价格。↓ 要求:计算该厂当期应纳的消费税税额并分别为AB烟厂做相关的账务处理。(20分)←
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A卷烟厂2019年8月份发生如下经济业务:(1)8月5日，购买一批烟叶,取得增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税进项税额1.3万元。(2)8月15日，将8月5日购进的烟叶发往B烟厂,委托B烟厂加工烟丝,收到的专用发票注明的支付加工费4万元，增值税进项税额5200元。(3)A卷烟厂收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售,取得价款18万元，增值税进项税额23400元。(4)8月25日,A卷烟厂销售卷烟100箱，每箱不含税售价5000元，款项已存入银行。(5)B烟厂无同类烟丝销售价格。要求:计算该厂当期应纳的消费税税额并分别为A.B烟厂做相关的账务处理。
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2.A卷烟厂2019年8月份发生如下经济业务:(1)8月5日，购买一批烟叶,取得增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税进项税额1.3万元。(2)8月15日，将8月5日购进的烟叶发往B烟厂,委托B烟厂加工烟丝,收到的专用发票注明的支付加工费4万元，增值税进项税额5200元。(3)A卷烟厂收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售,取得价款18万元，增值税进项税额23400元。(4)8月25日,A卷烟厂销售卷烟100箱，每箱不含税售价5000元，款项已存入银行。(5)B烟厂无同类烟丝销售价格。要求:计算该厂当期应纳的消费税税额并分别为A.B烟厂做相关的账务处理。
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A卷烟厂2019年8月份发生如下经济业务： (1)8月5日，购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税进项税额1.3万元。 (2)8月15日，将8月5日购进的烟叶发往B烟厂，委托B烟厂加工烟丝，收到的 专用发票注明的支付加工费4万元，增值税进项税额5200元。 (3)A卷烟厂收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18 万元，增值税进项税额23400元。 (4)8月25日，A卷烟厂销售卷烟100箱，每箱不含税售价5000元，款项己存入 银行。 (⑤)B烟厂无同类烟丝销售价格。 要求：计算该厂当期应纳的消费税税额并分别为A.B烟厂做相关的账务处理。
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2010年7月31日，该企业库存材料明细账：烟叶期初余额为15吨，单价为3000元／吨，借方余额为45000元，外购A烟丝期初余额为5吨，单价为8000／吨，借方余额40000元：委托加工收回b烟丝期初余额8吨，7000元／吨，借方余额62400元（1）8月5日购买烟叶40吨，单价3150元／吨，增值税专用发票上注明价款为126000，增值税21420元，已支付（2）8月。11日，将8月5日购进的烟叶中35吨发往乙烟厂加工b烟丝，收到增值税专用发票上注明加工费80000元，税款13600元，乙烟厂无同类烟丝销售价格（3）8月18日，收回b烟丝，一半入库，一半出售，取得不含税收入170000元增值税额为28900元（4）23日，外购烟丝20吨，单价8100元／吨，增值税专用发票价款162000，增值税27540（5）销售卷烟500箱，每箱不含税价格为13000元对上述业务进行会计处理
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粤公网安备 44030002003870号
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2借委托加工物资110250 贷原材料110250
借委托加工物资80000 应交税费应交增值税进项税额13600 贷银行存款93600
3代扣代缴消费税的计算 （110250+80000）/（1-0.3）*0.3=81535.70 借委托加工物资40767.85 应交税费应交消费税40767.85 贷银行存款81535.70
借银行存款198900 贷主营业务收入170000 应交税费应交增值税销项税28900
4借原材料162000 应交税费应交增值税进项税额27540 贷银行存款187540
5借银行存款5085000 贷主营业务收入4500000 应交税费应交增值税销项税5085000
老师第三问出售烟丝不按销售收入计消费税吗17000×30％
需要缴纳消费税的
按照17000×30％缴纳吗？
对，需要减去原来缴纳的
老师还有第五题的5085000是怎么计算的，应该要按复合计税交税吧，还有第三题减去之前交过的，交过的部分是什么
是按照复合计税计算的这里
第三题17000×30％减去原来缴纳的部分是什么
代扣代缴的消费税啊
好的明白了，谢谢老师
不客气麻烦给予五星好评