演示账套

3. 居住在北京市的陈某为一家中外合资企业的会计，月薪为9800，2019年取得一系列综合性所得，假定不考虑专项扣除、专项附加扣除和依法确定扣的其他扣除，工资薪金已完成预扣预缴累计金额3240元。其余所得如下：（1）3月份获得劳务报酬3500元；（2）5月份，获得特许权使用费25000；（3）年底出版一部专著获得稿酬40000元。请计算陈某2019年支付单位预扣预缴个人所得税，并完成年终汇算清缴工作。

2022-06-25 14:59

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-06-25 15:05

你好！一、支付单位预扣预缴个人所得税 1. 劳务报酬个税：（3500-800）*20%=540 2. 特许权使用费个税：25000*（1-20%）*20%=4000 3.稿酬个税：40000*（1-20%）*70%*20%=4480 合计：3240+540+4000+4480=12260

齐红老师解答 2022-06-25 15:11

二、应纳税所得额=9800*12+3500*（1-20%）+25000*（1-20%）+40000*（1-20%）*70%-60000=102800 应补交个税=102800*10%-2520-12260=-4500（应退税4500）

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