32、某企业2019年度利润总额700万元，发生的交易和事项中，会计处理与税法规定存在以下三项差异:(1)以800万元成本购入的某项交易性金融资产，2019年末其公允价值为900万元。此项会产生__万元的__暂时性差异，对利润进行纳税调整_万元。(2)企业因售后服务等原因于本年度确认了100万元的预计负债。此项会产生_-万元的__暂时性差异，对利润进行纳税调整__万元。(3)期初存货800万元，当年计提了50万元的存货跌价准备。此项会产生__万元的__暂时性差异，对利润进行纳税调整__万元。

1.甲企业2016取得了国库券投资的利息3000元，其他公司债券投资利息7000元，全年税前利润为690 000元，所得税税率为25%。若无其他纳税调整项目，则2016年该企业的净利润为(C)元。 A.542 500 B.442 500 C.525 000 D.495 000 2.甲公司2015年末存货账面余额为800万元，已提存货跌价准备100万元，假定税法规定，已提存货跌价准备在转变为实质性损失前不得税前扣除。则产生的暂时性差异为( D). A.应纳税暂时性差异700万元 B.可抵扣暂时性差异700万元 C.应纳税暂时性差异100 万元 D.可抵扣暂时性差异100万元 3.企业持有的某项其他权益工具投资，成本为200万元，会计期末，其公允价值为240万元，该企业适用的所得税税率为25%。期末该业务对所得税费用的影响额为（D）万元。 A.60 B.10 C.50 D.0 麻烦老师解析一下

甲企业2021年税前利润总额为1200万元，会计与税收之间差异包括：（1)国债利急收入500万元（②)税款滞纳金600万元(3)固定资产折旧按会计准则200万，按税法折旧金额为100万（4)交易性金融资产公允价值增加60万元（5)售后服务预计费用100万元(假定该企业以前年度未产生任何暂时性差异，预计未来有足够的应纳税所得额进行抵扣，所得税率为25%，预计未来不发生变化)（1）判断暂时性差异

某企业2019年度利润总额700万元，发生的交易和事项中，会计处理与税法规定存在以下三项差异：（1）以800万元成本购入的某项交易性金融资产，2019年末其公允价值为900万元。 此项会产生_万元的__暂时性差异，对利润进行纳税调整__万元。（2）企业因售后服务等原因于本年度确认了100万元的预计负债。 此项会产生_万元的__暂时性差异，对利润进行纳税调整_万元。 (3）期初存货800万元，当年计提了50万元的存货跌价准备。 此项会产生_万元的__暂时性差异，对利润进行纳税调整_万元。

某企业2019年度利润总额700万元，发生的交易和事项中，会计处理与税法规定存 在以下三项差异:(1)以800万元成本购入的某项交易性金融资产，2019年末其公允价值为900万元。此项会产生万元的暂时性差异，对利润进行纳税调整万元。(2)企业因售后服务等原因于本年度确认了100万元的预计负债。此项会产 生万元的暂时性差异，对利润进行纳税调整万元。(3)期初存货800 万元，当年计提了50万元的存货跌价准备。此项会产生万元的暂时性差异，对利润进行纳税调整 万元。

32.某企业2019年度利润总额700万元，发生的交易和事项中，会计处理与税法规定存在以下三项差异:(1)以800万元成本购入的某项交易性金融资产，2019年末其公允价值为900万元。此项会产生万元的暂时性差异，对利润进行纳税调整_万元。(2)企业因售后服务等原因于本年度确认了100万元的预计负债。此项会产生万元的暂时性差异，对利润进行纳税调整__万元。(3)期初存货800万元，当年计提了50万元的存货跌价准备。此项会产生万元的_暂时性差异，对利润进行纳税调整_万元。