购买设备总价500万，支付了20%（100万）首付款给厂家，剩余80%（400万）和融资公司合作，形成融资租赁关系。分期四年 一、支付融资公司保证金20万 二、支付融资公司四年保险费3万 三、支付融资公司服务费15万 四、支付融资公司首付款120万 五、分期四年租金共380万，每个月支付约7万9千 老师，分录怎么做？分录后面附上数目，谢谢。

老师，我看了金蝶软件，都没有使用权资产和租赁负债科目

这是最新的租赁准则下的项目

小企业会计准则是用什么科目呢？？

小企业如果还是按照以前的租赁准则的话 1、 借：其他应收款-保证金 20 贷：银行存款 20 2、 借：固定资产-融资租入固定资产3 贷：银行存款 3 3、 借：固定资产15 贷：银行存款 15 4、 借：固定资产-融资租入固定资产20 贷：银行存款 20 5、 借：长期应付款-应付融资租赁款7.9 贷：银行存款 7.9

老师，根据您上面的，您帮我看下这样做对吗？ 借：固定资产-融资租入固定资产 100（支付厂家的首付款）+3+15+120+380 贷：其他应付款-厂家100 其他应付款-融资公司 3+15+120 长期应付款-应付融资租赁款380 每个月支付租赁费时就冲： 借：长期应付款-应付融资租赁款7.9 贷：银行存款7.9

麻烦老师帮看下对不对

借：固定资产-融资租入固定资产 100（支付厂家的首付款）+3+15+120+（每期租金的现值） 未确认融资费用（租金现值和380的差额） 贷：其他应付款-厂家100 其他应付款-融资公司 3+15+120 长期应付款-应付融资租赁款380 “租金的现值=每期租金折现，折现率很融资公司签订的合同上应该是是利率的）

每期的租金在融资公司的合同上的都已经确认了，总分期金额是380万，而且小企业会计准则没有未确认融资费用这个科目，所以我想一下子确认到固定资产里面，然后再按每个月支付的租金冲“长期应付款-应付融资租赁款”，所以我才做了上面的分录，就是不知道对不对。

如果是这样的话按照你的写法就是对的

计入固定资产后按月计提折旧对吗？

是的，按照正常的固定资产核算就可以了

非常感谢老师