事业单位的账，去年记账借固定资产贷累计盈余借费用贷银行存款记账记错了，应该是借固定资产贷银行存款，今年怎么做更正？今年可以调整成费用和累计盈余对冲吗？

今年不用管的，对去年的累计盈余没实质影响。因为借费用，最终还是结转到累计盈余科目了

2022-06-27

今年不用管的，对去年的累计盈余没实质影响。因为借费用，最终还是结转到累计盈余科目了

2022-06-27

你好根据你的描述，他是一次性做到费用里面的，相当于把折旧全部计提完的

2022-06-28

你好，借固定资产贷财政补助收入借事业支出贷财政补助预算收入

2022-06-28

这种情况可以通过以下步骤进行调整：一、调整分录冲减去年错误计入费用的分录：借：累计折旧 300 万贷：以前年度损益调整 300 万调整固定资产账面价值：借：固定资产 300 万贷：累计折旧 300 万二、计算所得税影响确定对所得税的影响：由于去年多计了费用，减少了利润，可能少交了企业所得税。需要根据企业所得税税率计算应补缴的所得税。假设企业所得税税率为 25%，则应补缴所得税为 300 万 ×25% = 75 万。调整所得税：借：以前年度损益调整 75 万贷：应交税费 —— 应交企业所得税 75 万三、结转以前年度损益调整将 “以前年度损益调整” 科目余额结转至未分配利润：借：以前年度损益调整 225 万（300 万 - 75 万）贷：利润分配 —— 未分配利润 225 万四、财务报表调整调整资产负债表：增加固定资产 300 万，减少累计折旧 300 万，同时增加应交税费 75 万，增加未分配利润 225 万。调整利润表：调整上年的费用，增加利润 300 万，同时增加所得税费用 75 万。

2024-10-06