老师请问我公司向A公司进行广告位经营权收购，收购了B广告位经营权金额5万，由于我公司又租出给A公司C广告位，A公司一直没有支付租金（合同时间为2022年5月-2023年4月合同租赁费用5万），请问我公司现在拿收购的广告位经营权5万来抵扣租金，分录怎么做？

A公司与B超市于2012年12月5日签订《租赁合同》,约定B超市租赁A公司名下位于幸福大道1号的房屋用以经营,B超市须于每年1月1日向A公司支付租金200万。2013年1月1日B超市向A公司足额支付第一年租金后,A公司向B超市交付房屋,B超市开始装修。装修过程中,拆除案涉房屋上附着的原装饰装修材料后,B超市发现租赁房屋存在主体结构安全性问题,遂要求A公司履行维修义务,但A公司予以拒绝。因A公司拒绝履行维修义务,B超市未再支付2014年房屋租金。因争议问题一直无法解决,B超市根据《租赁合同》中“A公司应承担房屋主体及安全结构部分的全部维修义务及费用,否则B超市有权行使单方解除权”的约定,于2014年7月向法院诉请解除《租赁合同》,并要求减免B超市已支付租金。A公司对此辩称房屋主体结构不存在安全问题,B超市也从未在租金应付之日前向A公司提出过该问题,且因B超市拖延支付租金,A公司早在2014年3月1日就发函解除《租赁合同》。A公司针对其主张举示相关证据。

老师请问我公司向A公司进行广告位经营权收购，收购了B广告位经营权金额5万，由于我公司又租出给A公司C广告位，A公司一直没有支付租金（合同时间为2022年5月-2023年4月合同租赁费用5万），请问我公司现在拿收购的广告位经营权5万来抵扣租金，分录怎么做？

1.(简答题，100.0分)甲公司为增值税一般纳税人，2022年5月发生如下业务:(1)销售A产品批，取得不含税收入2000万元，当月收到货款180万，余款200万下月收回，A产品适用税率13%。(2)销售B产品一批，取得含税收入3390万元，B产品适用税率13%。(3)销售C型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税售价10万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税78万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价3%的销售折扣。(4)逾期没收包装物押金56500元，计入销售收入。(5)将本企业自用车辆后视窗的广告位提供给嗒嗒公司贴广告，取得嗒嗒公司支付的含税广告费100万元;将本企业外墙广告位租给鸿雁广告公司发布广告，取得鸿雁公司支付的含税广告费150万元。(6)外购原材料一批，取得专用发票，注明税额40万元;另从运输公司取得运费的增值税专用发票一张，注明运费2万元，税额0.18万元。(7)以3元/公斤的价格向农业生产者收购草莓4000公斤。草莓的税率适用9%。(8)外购机器设备一套，取得普通发票一张，注

甲公司为增值税一般纳税人，2022年5月发生如下业务： （1）销售A产品一批，取得不含税收入2000万元，当月收到货款1800万，余款200万下月收回，A产品适用税率13%。 （2）销售B产品一批，取得含税收入3390万元，B产品适用税率13%。 (3）销售C型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税售价10万元，向特约经销商开具了稅控增值稅专用发票，注明价款600万元、增值税78万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给子特约经销商原售价3%的销售折扣。 (4）逾期没收包装物押金56500元，计入销售收入。 (5）将本企业自用车辆后视窗的广告位提供给嗒嗒公司贴广告，取得嗒嗒公司支付的含税广告费100万元；将本企业外墙广告位租给鸿雁广告公司发布广告，取得鸿雁公司支付的舍税广告费150万元。 (6）外购原材料一批，取得专用发票，注明稅额40万元：另从运输公司取得运费的增值税专用发票一张，注明运费2万元，税额0.18万元。 （7）以3元/公斤的价格向农业生产者收购草莓4000公斤。草莓的税率适用9%。 （8）外购机器设备一套，取得普通发票一张，注明价款40万元。 (9）外购一批D产品，取得增值税专用发票一张，注明价款100万元，税款13万元，当月将产品的20%部分作为节日礼物发放给公司员工。 (10）该公司月初增值税进项税额余额7万元。 要求：分别计算各项业务的销项税额、进项税额，并计算该公司9月份应纳增值税税额。

1、2018年12月31日,A公司与B公司签订了一份租赁合同。合同主要条款如下： (1)租赁标的物:程控生产线。(2)租赁期开始日:租赁物运抵A公司生产车间之日(即2019年1月1日)(3)租赁期:自租赁期开始日起36个月(即2019年1月1日至2021年12月31日） (4)租金支付方式:自租赁期开始日起每年年末支付租金100万元。(5)该生产线2018年12月31日在B公司的公允价值为260万元。(6)该生产线为全新设备，预计使用年限为5年。 (7)2020年和2021年两年，A公司每年按该生产线所生产的产品--微波炉的年销售收入的1%向B公司支付经营分享收入。 B公司的有关资料如下: (1)该程控生产线账面价值为260万元。(2)发生初始直接费用10万元。(3)采用实际利率法确认本期应分配的未实现融资收益。(4)2020年、2021年A公司分别实现微波炉销售收入1000万元和1500万元根据合同规定，这两年应向A公司取得的经营分享收入分别为10万元和15万元(5)2021年12月31日,从A公司收回该生产线，假设资产余值为零。(6)不考虑其他相关税费。要求:为B公司进行账务处理。