老师 19年收到一张普票，但款项一直没付。22年这个项目对方做不了，这笔钱不付了，对方已经开了红字普票，我们要怎么做账务处理

您好，很高兴能够为您回答问题！根据您描述的情况（去年收到普票并已付款1万元，现对方部分冲红2000元），账务处理需分步骤调整原业务及冲红影响，具体操作如下： --- 一、账务处理步骤 1. 冲减原业务收入及相关科目（跨年调整）由于冲红涉及跨年账务，需通过“以前年度损益调整”科目处理： - 借：应付账款/其他应付款 2000元（冲减原应付金额） - 贷：以前年度损益调整 2000元（冲减去年确认的费用或成本） *注：若原发票计入费用（如管理费用），则冲减费用；若计入成本（如库存商品），则冲减成本。* 2. 调整增值税（如有）普通发票不涉及进项税额抵扣，因此无需调整增值税科目。若原发票错误导致多缴税款，需联系税务机关处理。 3. 退回款项或挂账处理 - 若已收到退款：借：银行存款 2000元贷：应付账款/其他应付款 2000元 - 若未收到退款：挂“其他应收款”，后续跟进催收：借：其他应收款-对方公司 2000元贷：应付账款/其他应付款 2000元 4. 结转以前年度损益调整将“以前年度损益调整”余额转入利润分配： - 借：以前年度损益调整 2000元贷：利润分配-未分配利润 2000元 --- 二、注意事项 1. 凭证要求 - 保留红字发票原件、原蓝字发票复印件、退款凭证（如银行回单）及业务终止协议，作为调整依据。 - 在凭证摘要中注明“因业务终止部分冲红2000元”。 2. 税务处理 - 普通发票冲红无需在税务系统中填写红字信息表，但需确保红字发票内容与原发票一致。 - 若涉及企业所得税调整，需在汇算清缴时同步修正申报表。 3. 对账与沟通 - 与对方核对冲红金额及退款进度，确保双方账务一致。 - 若业务终止涉及合同变更，需补充书面协议以避免后续纠纷。 --- 三、分录示例步骤会计分录金额（元） 1 借：应付账款/其他应付款 2000 贷：以前年度损益调整 2000 2 借：银行存款（或其他应收款） 2000 贷：应付账款/其他应付款 2000 3 借：以前年度损益调整 2000 贷：利润分配未分配利润 2000 --- 总结您的账务核心是：通过“以前年度损益调整”冲减去年多确认的费用/成本2000元，同时处理退款或挂账。若操作中涉及复杂税务问题（如原发票已税前扣除），建议结合具体业务细节咨询税务机关或专业会计人员。

2025-03-30

快账用户1114 追问 2022-06-29 11:20

小企业会计准则之前就正常应付账款

全额都没有支付

齐红老师解答 2022-06-29 11:22

你好；你收到发票了都没有做成本费用去吗？我看你的借方科目

快账用户1114 追问 2022-06-29 11:23

借在建工程

贷应付账款

齐红老师解答 2022-06-29 11:23

现在红冲；借在建工程负数贷应付账款负数；就这样处理即可

快账用户1114 追问 2022-06-29 11:24

那摘要我要怎么写？

齐红老师解答 2022-06-29 11:32

摘要写业务取消；红冲分录

快账用户1114 追问 2022-06-29 14:28

我们的这个过程项目已经达到预定用途但尚未办理竣工结算，已经把在建工程在去年就转入了固定资产，这个时候不能反冲了怎么办

齐红老师解答 2022-06-29 14:29

你好；那你就只能调整分录的；你不是说你没有结转在在建工程挂着的吗

快账用户1114 追问 2022-06-29 14:33

刚才只是看到计入了在建工程后面看到已经转入固定资产这种情况下要怎么调整分录呢

齐红老师解答 2022-06-29 14:35

你好；那你先做上面一笔分录。红冲在建工程；然后再去红冲结转固定资产分录。在去冲折旧多折旧的金额分录

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