老师好：劳务派遣公司发放农民工工资的劳务费发票我建筑公司入主营业务成本--人工费后，经查2020年有94.3万农民工工资对方没有发下去，我现在做成本的进项税额转出对吧！同时企业所得税汇算清缴表怎么调整？

税局说当年我们没有真正发下去，所以属于成本虚列，我们自查了，的确没有发掉

进项税不需转出，只是所得税要重新申报，做纳税调增，但是，如果后边你们已经支付了，所得税也不用处理了呀

那当年所得税是不是需要调整主营业务成本这张表的成本金额？税局非要我放到纳税调整项目明细表力，那我填哪里？

做纳税调增就是了，在A105000纳税调整项目明细表第30行,(十七)其他

老师，您说不做转出有没有依据？税法哪条？

税局明摆着让我们补缴税款

你取得的进项没错呀，又不是走逃失联发票。

那我放错了，我调整了成本金额，

你们是劳务公司，没实际支付就取得进项发票？不是你们对外开劳务发票收款码？

我们是建筑公司，委托劳务派遣公司发放农民工工资的，

哈哈，这个事就值得商榷了。你们为啥要委托呢？是接受的劳务派遣？

建筑公司农民工工资发放都要通过劳务派遣公司发放啊！都是这样的啊，老师

那他们开的也是差额征税的发票，工资社保部分不能开专票的

有政策依据吗老师？这一说，我还不知道，但当年的会计全部都开成了专票，包括全部的工资和收取的管理费