1、某企业为居民企业，2019年发生经营业务如下:(1)全年取得产品营业收入为5000万元，发生产品销售成本2000万元;其他业务收入1000万元，其他业务成本500万元;(2)支付违法经营罚款50万元，支付滞纳金10万元;(3)支付企业特殊工种职工的法定人身保险5万元(4)发生管理费用300万元(其中业务招待费30万元)，发生销售费用200万元(其中广告费50万元，业务宣传费20万元)(5)企业营业外支出50万元，用于赞助某协会活动费。(6)计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨付职工工会经费6万元、支出职工福利费45万元和职工教育经费30万元采用间接法，分别计算每个项目所得税调整额，及2019年度应纳企业所得税税额

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