1贴在建工程1760 贷工程物资60 应付职工薪酬500 库存商品1200
[不定项1](2014年)甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年度至2022年度发生的有关固定资产的经济业务如下:(1)2019年6月1日,自行建造-条生产线。建造过程中购买工程物资200万元、支付增值税26万元;领用生产用原材料100万元,其增值税进项税额为13万元;分配工程人员工资40万元;用银行存款支付其他相关费用30万元,增值税税额为3.9万元;全部符合资本化条件。(2)2019年6月30日,该生产线达到预定可使用状态,采用直线法计提折旧,预计使用年限10年,预计净残值为10万元。(3)2020年12月5日,对该生产线进行更新改造,发生符合资本化条件的支出150万元,包括原材料100万元,工程人员工资50万元;发生其他费用化支出10万元。2020年12月31日,该生产线达到预定可使用状态。预计还可使用年限10年,预计净残值为16万元。(4)2021年1月1日,将该生产线对外经营出租,根据租赁协议约定,租期为1年,每月租金为5万元。(5)2022年12月31日,因调整产品结构,甲企业将该生产线出售,出售时已计
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年度至2022年度发生的有关固定资产的经济业务如下:(1)2019年6月1日,自行建造-条生产线。建造过程中购买工程物资200万元、支付增值税26万元;领用生产用原材料100万元,其增值税进项税额为13万元;分配工程人员工资40万元;用银行存款支付其他相关费用30万元,增值税税额为3.9万元;全部符合资本化条件。(2)2019年6月30日,该生产线达到预定可使用状态,采用直线法计提折旧,预计使用年限10年,预计净残值为10万元(3)2020年12月5日,对该生产线进行更新改造,发生符合资本化条件的支出150万元,包括原材料100万元,工程人员工资50万元;发生其他费用化支出10万元。2020年12月31日,该生产线达到预定可使用状态。预计还可使用年限10年,预计净残值为16万元。(4)2021年1月1日,将该生产线对外经营出租,根据租赁协议约定,租期为1年,每月租金为5万元。会计分录怎么写
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年度至2022年度发生的有关固定资产的经济业务如下:(1)2019年6月1日,自行建造一条生产线。建造过程中购买工程物资200万元、支付增值税26万元;领用生产用原材料100万元,其增值税进项税额为13万元;分配工程人员工资40万元;用银行存款支付其他相关费用30万元,增值税税额为3.9万元;全部符合资本化条件。(2)2019年6月30日,该生产线达到预定可使用状态,采用直线法计提折旧,预计使用年限10年,预计净残值为10万元。(3)2020年12月5日,对该生产线进行更新改造,发生符合资本化条件的支出150万元,包括原材料100万元,工程人员工资50万元;发生其他费用化支出10万元。2020年12月31日,该生产线达到预定可使用状态。预计还可使用年限10年,预计净残值为16万元。(4)2021年1月1日,将该生产线对外经营出租,根据租赁协议约定,租期为1年,每月租金为5
(五)甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2021年和2022年发生的有关资产业务资料如下: (1)2021年12月1日,自建的一幢行政办公楼完工并投入使用。该办公楼建造过程中,购入工程物资5000万元,支付的增值税税额为650万元,全部用于工程建设,领用本企业生产的产品一批,实际成本为1300万元。该办公楼预计使用年限10年,预计净残值率5%,采用直线法计提折旧。 (2)2022年1月1日,以银行存款48万元购入一项管理用特许权,合同规定受益期间为10年。 (3)2022年12月12日,田公司出售该特许权取得转让价款50万元,增值税销项税额3万元,未计提减值准备。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 (1)根据资料(1),甲公司自建办公楼的入账成本是()万元。 A.5650 B6300 C.7100 D.7119 (2)根据资料(1),下列各项中,关于甲公司自建办公楼计提折旧表述正确的是()。 A.折旧费用应计入管理费用B自2021年12月开始计提折旧 C.折旧费用应计入制造费用D.自2022年1月开始计提折旧 (3)根据资料(2),甲公司特许权摊销金额应记入()科目。 A管理费用B生产成本C制造费用D销售费用 (4)根据资料(2)和(3),特许权当年应计提摊销金额为()万元。 A.4.8B.4.4C.4D.5.2 (5)根据资料(2)和(3),甲公司处置特许权的会计处理正确的是()。 A.确认资产处置损益6.4万元B.确认营业外收入3.4万元 C.无形资产当月减少当月需要摊销D.无形资产当月减少当月停止摊销
某企业为增值税的一般纳税人,适用的增值税税率为13%.2022年4月1日,以经营租赁方式租入一间销售展厅并对其进行装修,共以银行存款支付装修费用120万元。该展厅于当年11月30日装修完工,达到预定可使用状态并交付使用,装修费用从下月开始按租赁期10年进行摊销。怎么写会计分录
小规模纳锐人融资租入电脑怎么账务处理?是不是没有未确认融资费用这个科目
请问老师,我们从国外买了批货物,采用DDP方式,就是费用都是国外承担包括进口增值税关税,现在我们取得了进口增值税的缴款书,抬头是我家名,我们可以抵扣吗
小规模纳税人融资租入电脑怎么账务处理
某公司为增值税一般纳税人,原材料采用实际成本核算,2023年12月开始生产甲、乙两种产品,“存货”项目期初无余额,12月份发生如下经济业务:(1)1日,购入A材料2000千克,取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为200000元,增值税税额为26000元,销售方代垫的运费为10000元,增值税税额为900元,材料已验收入库,款项尚未支付。(2)月末编制的“A材料发料汇总表”列明材料发出情况为:甲产品耗用700千克,乙产品耗用500千克,车间一般耗用200千克,行政管理部门领用100千克,专设销售机构领用50千克,材料在甲、乙产品生产开始时一次投入。3)本月发生甲产品生产工人工资45000元,乙产品生产工人工资30000元,车间固定资产折旧费60000元,制造费用按甲、乙产品生产工人工资比例分配。(4)月末,甲产品完工400件,在产品100件(平均完工程度为50%),生产费用按约当产量比例法在完工产品和在产品之间进行分配,乙产品400件全部完工。写分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生与交易性金融资产相关的经济业务如下:(1)4月1日,从上海证券交易所购入A公司股票50万股,每股11元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利1元),另支付交易费用2万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.12万元。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。4月30日,收到支付价款中的现金股利。(2)6月1日,A公司宣告发放现金股利,每股0.5元;6月20日,甲公司实际收到A公司发放的现金股利。(3)6月30日,A公司股票的公允价值为每股11元。(4)7月31日,甲公司将持有的A公司股票全部出售,每股售价11.5元,转让该金融商品应交增值税为14150.94元。写分录
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,其主营业务为生产并销售A产品和B产品。2023年发生经济业务如下:(1)1月10日,向乙公司销售一批A产品,开具的增值税专用发票上注明的售价为20万元,增值税税额为2.6万元,收到乙公司开出的不带息银行承兑汇票一张,票面金额为22.6万元,该批产品成本为15万元。(2)6月1日,由于部分A产品质量出现严重问题,乙公司将1月10日所购A产品的50%退回给甲公司。甲公司同意退货并验收入库,于退货当日以银行存款支付了退货款,并向乙公司开具了增值税专用发票(红字)。(3)10月1日,向丙公司销售一批B产品,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元,增值税税额为26万元,成本为150万元。该批产品已发出,但款项尚未收到,根据协议约定,丙公司应于2023年12月1日之前支付货款,在2024年3月31日之前有权退还该批产品。甲公司根据过去经验,估计该批产品的退货率约为20%。(4)12月31日,甲公司对10月1日销售给丙公司的B产品的退货率进行了重新评估,认为只有10%的产品会被退回。写分录
某股份有限公司为增值税一般纳税人。2023年年初,所有者权益总额为5800万元,其中,股本为2000万元(每股面值1元),资本公积(股本溢价)为800万元,盈余公积为1800万元,未分配利润为1200万元。2023年该公司发生与所有者权益相关的经济业务如下:(1)5月20日,经股东大会批准,该公司以现金回购方式按每股2元回购本公司股票1000万股并注销。(2)8月1日,该公司委托证券公司发行普通股股票2000万股,每股面值1元,每股发行价格为4元。双方协议约定,证券公司按发行收入的2%收取佣金,并直接从发行收入中扣除。收到的款项已存入银行。(3)12月31日,本年实现净利润500万元,该公司按净利润的10%提取法定盈余公积。写分录
9)31日,销售甲产品1000件,单价150元,计150000元;乙产品2000件,单价200元计400000元。增值税共计71500元,已办妥委托银行收款手续。 (10)31日,结转本月已销产品成本。甲产品单位成本100元,乙产品单位成本150元。 (11)31日,以银行存款支付电视广告费12000元。12)31日,开出转账支票一张,号码2954557,支付短期借款利息12000元。其中前两个月已计提10000元。 (13)31日,按售价计算已销售产品应交的消费税金12000元。 (14)31日,销售下脚料收入5000元增值税650元,收到转账支票一张,号码32954557,存入银行。同时结转该材料的实际成本3000元。(15)31日,将损益类账户本月发生额结转“本年利润”账户。(16)31日,按本月利润总额的25%计算并结转应交所得税。(17)31日,按本月净利润的10%计提法定盈余公积。 (18)年终将净利润和利润分配各明细账户余额结转到“利润分配-未分配利润”账户。
1)截至2022年12月31日,发生研发支出合计210万元,款项已用银行存款支付,经测试,该项研发活动完成了研究阶段。(2)2023年1月1日,研发活动进入开发阶段,共发生研发人员薪酬170万元,支付研发费用150万元,其中,20万元不符合资本化条件。3月1日,研发活动结束,经测试该技术达到预定技术标准,形成一项生产产品用非专利技术,该非专利技术预计使用10年,采用直线法摊销。(3)2023年6月1日,将该非专利技术临时出租给乙公司,双方约定租赁期为半年,每月末,乙公司支付租金3万元。(4)12月1日,租赁期满,甲公司将该非专利技术出售,出售价款为400万元,全部款项存入银行。写分录
甲公司2×21年至2×22年发生的与乙公司股权投资有关的交易或事项如下:资料一:2×21年1月1日,甲公司以1300万元购入乙公司10%的股权,将其指定为以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的金融资产,另支付相关税费15万元。资料二:2×21年4月10日,乙公司宣告分配现金股利500万元。资料三:2x21年12月31日,乙公司10%股权的公允价值为1400万元。资料四:2×22年2月1日,甲公司以银行存款3000万元和一批自产的产品自其母公司处购入乙公司60%的股权,并能对乙公司实施控制。这批产品的成本为2800万元,公允价值为3300万元,未计提存货跌价准备。当日,乙公司在其最终控制方合并财务报表中的净资产账面价值为10000万元,公允价值为11500万元,甲公司资本公积(股本溢价)科目的余额为2000万元,甲公司原持有乙公司10%股权的公允价值为1410万元。甲公司因企业合并另以银行存款支付相关税费50万元。假设不考虑增值税等相关税费及其他因素。要求:(1)编制2×21年1月1日甲公司取得乙公司10%股权的会计分录。(2)编制2×21年4月10日甲公司与乙公司宣告分配现金股利有关的会计分录。(3)编制2×21年12月31日甲公司持有乙公司股权的会计分录。(4)计算2×22年2月1日甲公司对乙公司追加投资后的初始投资成本,并编制与追加投资相关的会计分录。
2借无形资产50 贷银行存款50
借银行存款63.6 累计摊销42 贷无形资产50 应交税费应交增值税销项税3.6 资产处置损益52
3借长期待摊费用200 贷银行存款200
借销售费用200/120=1.67 贷长期待摊费用1.67
第一问计提折旧怎么提
你问的是按年还是按月计提呢?
按年,直线法计提
每年计提折旧的计算是 1760*0.95/10=167.2