A国一家公司生产的产品主要通过网购的形式销售给B国的消费者，随着该公司在B国的销售量的逐渐扩大，为便利在B国的销售，该公司打算在B国租一个仓库专门用于存储交付产品。但该公司总经理提出应该直接在B国设立一个专门的销售分公司。预计该公司每年在B国取得的利润为1,000万元。该公司在a国的企业所得税税率为20%。在B国适用25%的所得税税率。分析仅在B国租用仓库和在B国设立销售分公司两种方案的税负情况。

1.中国某企业在境外有三个分支机构，2015年度，各机构盈利情况如下：(1).中国境内总机构取得经营收入200万元，适用税率25%(2).在甲国A分公司取得经营收入100万元，税率30%，取得一笔利息20万元，一笔特许权使用费收入20万元，该国预提所得税税率为20%。(3).在乙国B分公司取得一笔股息收入50万元，该国预提所得税税率为15%。(4)在丙国C分公司亏损50万元，该国税率为35%。求该公司当年的外国抵免限额和向我国应纳税款。

1.中国某企业在境外有三个分支机构，2015年度，各机构盈利情况如下：(1).中国境内总机构取得经营收入200万元，适用税率25%(2).在甲国A分公司取得经营收入100万元，税率30%，取得一笔利息20万元，一笔特许权使用费收入20万元，该国预提所得税税率为20%。(3).在乙国B分公司取得一笔股息收入50万元，该国预提所得税税率为15%。(4)在丙国C分公司亏损50万元，该国税率为35%。求该公司当年的外国抵免限额和向我国应纳税款。

A 公司为我国一家居民企业，经营状况良好，目前准备扩大规模，在中国境内增 设一家公司 B 公司（预计 B 公司的生命周期为 5 年）。A 公司适用 25％的企业所得税 税率。A 公司可以选择将 B 公司设为子公司（若将 B 公司设立为子公司，则 B 公司 也适用 25％的企业所得税税率），也可以设为分公司。现有两种情形： 情形一：A 公司在 B 公司设立后 5 年内每年均盈利，每年应纳税所得额均为 1200 万元；B 公司在设立后 5 年内前 2 年亏损，后 3 年盈利，5 年内各年应纳税所得额分 别为-1000 万元、-800 万元、600 万元、800 万元、1000 万元。 情形二：A 公司在 B 公司设立后 5 年内前 2 年亏损，后 3 年盈利，5 年内各年应 纳税所得额分别为 -10000 万元、-8000 万元、6000 万元、8000 万元、10000 万元；B 公司在设立后 5 年内每年均盈利，每年应纳税所得额均为 120 万元。 要求： 1．区分分公司与子公司的企业所得税税收政策。 2．设计分公司与子公司选择的纳税筹划思路。 3．题目中每个情形下

A公司为我国一家居民企业，经营状况良好，目前准备扩大规 模，在中国境内增设-家公司- - B公司(预计B公司的生命周期为5年)。 A公司适用25%的企业所得税税率。A公司可以选择将B公司设为子公司(若将B公 司设立为子公司，则B公司也适用25%的企业所得税税率)， 也可以设为分公司。现有以下情形。 情形一: A公司在B公司设立后5年内每年均盈利，每年应纳税所得额均为1200万元; B公司在设立后5年内任务要求: 1.区分分公司与子公司的企业所得税税收政策。 2.设计分公司与子公司选择的纳税筹划思路。 3.计算分公司与子公司两种形式下的企业所得税税负 4.通过比较分析选择最优方案。

A公司为我国一家居民企业，经营状况良好，目前准备扩大规模，在中国境内增设一家公司——B公司（预计B公司的生命周期为5年）。A公司适用25%的企业所得税税率。A公司可以选择将B公司设为子公司（若将B公司设立为子公司，则B公司也适用25%的企业所得税税率），也可以设为分公司。现有以下情形。情形一：A公司在B公司设立后5年内每年均盈利，每年应纳税所得额均为1200万元；B公司在设立后5年内前2年亏损，后3年盈利，5年内各年应纳税所得额分别为一1000万元、一800万元、600万元、800万元、1000万元。情形二：A公司在B公司设立后5年内每年均盈利，每年应纳税所得额均为1200万元，B公司在设立后5年内每年也均盈利，每年应纳税所得额分别均为120万元。任务要求：1.区分分公司与子公司的企业所得税税收政策。2.设计分公司与子公司选择的纳税筹划思路。3.计算分公司与子公司两种形式下的企业所得税税负。4.通过比较分析选择最优方案。