老师，关于出口退税的（计提，结转，支付）分录怎么写呢

外贸企业出口退税会计分录 1.购进出口货物时，取得增值税专用发票：借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款 2.确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：借：应收账款等贷：主营业务收入 3.结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品 4.根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：借：主营业务成本（征退税差额）贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） 5.货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：借：应收出口退税款（增值税）贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 6.收到出口退税款：借：银行存款贷：应收出口退税款（增值税）

2022-07-04

借其他应收款贷、应交税费、出口退税借应交税费出口退税贷应交税费应交增值税，转出未交增值税收到，借银行存款贷其他应收款。

2022-07-04

你好 1、货物出口并确认收入实现时：借：应收账款/银行存款等贷：主营业务收入/其他业务收入等 2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额：借：主营业务成本等贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”：借：其他应收款——应收补贴款贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额：借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 5、收到出口退税款时：借：银行存款贷：其他应收款——应收补贴款

2022-07-04

用发票上注明的货物金额乘以9%作为进项税额抵扣，然后用发票上的金额减去抵扣的进项税额作为货物的成本进行入账，具体会计处理：借：原材料等发票注明金额x(1-9%)；借：应交税费-应交增值税(进项税额) 发票注明金额x9%；贷：银行存款、应付账款等发票注明金额。

2022-07-04

借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账）　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　（金额等于免抵税额）　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　（金额等于免抵退税额）

2022-06-30

快账用户5365 追问 2022-07-04 10:32

本期免抵退税额82870.88 应退税额7488043 免抵税额7990.45 这个的具体分录怎么写呢

齐红老师解答 2022-07-04 10:44

借其他应收款贷、应交税费、出口退税7488043

剩下就是你的销项和进项结转就可以的。

快账用户5365 追问 2022-07-04 10:53

怎么结转呢

齐红老师解答 2022-07-04 10:55

借应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税进项需要交增值税借应交税费应交增值税转出未交增值税，贷应交税费，未交增值税。

快账用户5365 追问 2022-07-04 11:15

老师，什么情况下会出现需要交增值税呢

齐红老师解答 2022-07-04 11:17

你好，单位有内销的情况下需要缴纳的。

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