老师 应付职工薪酬合理扣除部分没有暂时性差异吗？为什么，例如工资薪金100块 税法规定工资薪金合理的部分可以扣除那计税基础就是100-100=0这个不是产生了递延所得税资产吗？

1.根据财税﹝2018﹞51号文件规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。您单位表A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第5行2列职工教育经费的实际发生额为：【0】元，第1行5列工资薪金税收金额为：【85727】元，比例不足8%，请确认职工教育经费支出是否完整填报。老师在做汇算清缴时，用了风险评估，我们没有职工教育经费，这一项提示我可以忽略吗？

一、1.根据财税﹝2018﹞51号文件规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。您单位表A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第5行2列职工教育经费的实际发生额为：【0】元，第1行5列工资薪金税收金额为：【264000】元，比例不足8%，请确认职工教育经费支出是否完整填报。想问一下老师，这个是什么意思，怎么解读？

老师 应付职工薪酬合理扣除部分没有暂时性差异吗？为什么，例如工资薪金100块 税法规定工资薪金合理的部分可以扣除那计税基础就是100-100=0这个不是产生了递延所得税资产吗？

项目一：甲企业为居民企业，人数150人，资产总额6000万元，2021年度有关经济业务如下：(1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，出租固定资产收入30万元，国债利息收入5万元。(2）合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费3万元，职工福利费15万元。(3）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。(4）固定资产机器设备原值200万元，2021年会计已提折旧25万元，按税法规定机器设备2021年折日为20万元。(5）甲居民企业2021年度利润总额50万元。已知，企业发生的合理的工资薪金可以全额扣除，发生的职工福利费支出、职工教育经费支除，发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资薪金总额14%、8%、2％的部分准予扣除。要求：计算企业所得税时，职工福利经费准予扣除金额的是多少

老师您好，我想问问一下这个题目： 在第四小问计算应交企业所得税的时候，应付职工薪酬（2500-2000）是什么意思呀，是因为那500不能抵扣吗，还有后面的那个+40，我不太明白转回了应纳税暂时性差异这个是什么意思？ 然后就是第六小问，计算所得税费用的时候，为什么要减去160*25％呢？这个不是属于其他综合收益部分吗，以公允价值计量及其变动计入其他综合收益的金融资产所形成的差异不是不需要进行纳税调整吗，这个不太明白？ 老师还有最后的那个递延所得税费用，递延所得税费用不是递延所得税负债减去递延所得税资产吗，它这个是怎么计算出来的呀