老师 应付职工薪酬合理扣除部分没有暂时性差异吗？为什么，例如工资薪金100块 税法规定工资薪金合理的部分可以扣除那计税基础就是100-100=0这个不是产生了递延所得税资产吗？

老师您好！请问一下，企业发生的合理工资薪金支出，超过部分在当期和以后期间不允许扣除，不产生暂时性差异。企业为职工支付的保险费在规定范围内，准予扣除，不产生暂时性差异，这句不太明白，既然已经扣除了，说明原值—未来抵扣金额=负债计税基础，这里有差异了，

老师，个人社保应该是不可以税前扣除的，可是我觉得分录很奇怪 借应付职工薪酬—工资薪金 100 贷其他应收款—个人代缴社保 30 银行存款 70 借管理费用 100 贷应付职工薪酬—职工薪金100 计算企业所得税时候，这个费用也一起按期间费用扣除了，可是那30不是员工自己出的吗

甲公司2021年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2021年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元，其余100万元当期及未来期间均不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1000万元。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2021年确认的递延所得税金额为（　）万元。 　　A.250 　　B.0 　　C.275 　　D.25 【答案】B 【解析】应付职工薪酬的账面价值＝400万元 计税基础＝400－0＝400（万元） 账面价值与计税基础相等，不形成暂时性差异，所以不确认递延所得税 但是计算应纳税所得额时需要纳税调增100万元。 老师这个计税基础为何不是400-300，不是税法允许 扣除300，怎么就是0？

老师 应付职工薪酬合理扣除部分没有暂时性差异吗？为什么，例如工资薪金100块 税法规定工资薪金合理的部分可以扣除那计税基础就是100-100=0这个不是产生了递延所得税资产吗？

甲公司适用的所得税税率为25%，2019年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元2020年度，甲公司工资薪金总额为1250万元(本期全部发放)，发生职工教育经费90万元。甲公司2020年12月31日下列会计处理中正确的是 () 转回递延所得税资产10万元 增加递延所得税资产22.5万元 转回递延所得税资产2.5万元 增加递延所得税资产25万元 甲公司2020年按税法规定可税前扣除的职工教育经费=1250x8%=100(万元)，实际发生的90万元当期可扣除2019年超过税前扣除限额的部分 (10/25%=40)本期可扣除10万元，应转回递延所得税资产=10x25%=2.5(万元)，选项C正确。 10/25%是什么意思，为啥要/