5、南方公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13%。2020年至2022年与固定资产、投资性房地产有关的业务资料如下: (1)2020年6月6日，购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为3000万元，增值税额为390万元，发生保险费15万元，款项均以银行存款支付:生产线己投入安装。 (2)2020年6月16日，安装领用生产用原材料实际成本和计税价格均为30万元，发生安装工人工资15 万元。该原材料未计提存货跌价准备。 (3)2020年6月29日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用，该生产线预计使用年限为10年，预计净残值为60万元，采用直线法计提折旧 (4)2020年12月 31日，公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该生产线可收回金额为2880 万元，计提减值准备后，预计该生产线尚可使用年限为9年，预计净残值为45万元。采用直线法计提折旧。 (5)2022年6月20日，将生产线出售给H公司，价款为2600万元，增值税为338万元，款项已收存银行。以银行存款支付清理费用30万、增值税3.9万元。 (6)与K公司签订租赁协议，将南方公司开

三、不定项选择题 某公司为一家上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，自2016年至2019年与固定资产有关的业务资料如下： （1）2016年12月1日，某公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元，增值税额为170万元；发生保险费2.5万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。安装期间领用生产用原材料，其实际成本和计税价格均为10万元，发生安装工人工资176.7万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。 （2）2016年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年，预计净残值为13.2万元，采用直线法计提折旧。 （3）2017年12月31日，某公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。某公司确定该生产线的可收回金额为807.2万元，预计使用年限及净残值不变。 （4）2018年6月30日，某公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日，该生产线停止使用，开始进行改良。在改良过程中，该公司以银行存款支付工程总价款122.2万元。 （5）2018年8月20日，改良工程完工

公司为增值税一班纳税人，存货和机器设备使用的增值税税率为13%。家公司2018年至2019年与固定资产有关的业务资料如下：（1）2018年12月1日，家公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为3000万元，增值税额为390万元；发生保险费和运输费40万元（不考虑运输费的增值税），外聘专业人员服务i非30万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。（2）2018年12月1日，家公司开始以自营的方式安装该生产线，安装期间领用本企业生产的产品，该产品的成本为200万元，市场价格为250万元；发生安装工人工资6万元，没有发生其他相关税费。领用的该产品计体存货跌价准备20万元。（3）2018年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为10年，预计净残值为150万元，采用年限平均法计提折旧。

某公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,自2013年至2016年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2013年12月1日,某公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元,增值税额为170万元;发生保险费2.5万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。安装期间领用生产用原材料,其实际成本和计税价格均为10万元,发生安装工人工资176.7万元,没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。(2)2013年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年,预计净残值为13.2万元,采用直线法计提折旧。(3)2014年12月31日,某公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。某公司确定该生产线的可收回金额为807.2万元,预计使用年限及净残值不变。(4)2015年6月30日,某公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日,该生产线停止使用,开始进行改良。在改良过程中,该公司以银行存款支付工程总价款122.2万元。(5)2015年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投

1）2020年3月5日，甲公司开始建造一条生产线，为建造该生产线领用自产产品100万元，这部分自产产品的市场售价为200万元，同时领用以前外购的原材料一批，该批原材料的实际购入成本为50万元，购入时的增值税为6.5万元，领用时该批原材料市价为100万元。（2）2020年3月至6月，应付建造该条生产线的工程人员工资40万元，用银行存款支付其他费用10万元。（3）2020年6月30日，该条生产线达到预定使用状态。该条生产线的预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用双倍余额递减法计提折旧。（4）2020年12月31日，计提该条生产线折旧。（5）2021年12月31日，计提该条生产线折旧。（6）2022年6月30日，甲公司对该生产线的某一重要部件进行更换，合计发生支出100万元（改造支出符合准则规定的固定资产确认条件），已用银行存款付清，已知该部件的账面原值为80万元，被替换部件的变价收入为10万，2022年12月31日，达到预定可使用状态，更新改造后的生产线预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。

26、甲公司为增值税一般纳税人，有关经济业务如下：（1）2020年5月1日，以银行存款购入一台需要安装的生产线，买价234万元，支付的运费、包装费共6万元（均不含税）。安装过程中，领用外购原材料20万元，增值税进项税额为2.6万元；领用本企业生产的商品一批，成本为80万元，税务部门确定的计税价格为100万元；应付未付工程人员的工资为15万元，用银行存款支付其他费用为5万元。（2）2020年5月10日，该生产线安装完成，并投入第一基本生产车间使用。该生产线预计使用年限为5年，预计净残值率为5％，采用双倍余额递减法计提折旧。（3）2020年9月1日，甲公司将该生产线出租，每月租金收入20万元（不含增值税），租入方于每月月末支付租金，租期4个月。（4）2021年6月30日，甲公司将该生产线对外出售，获得价款260万元，增值税税额为33.8万元，款项已存入银行。