小规模纳税人，季度未超过45万，请问在填表申报增值税（未开票部分）的收免税额的金额是含税销售额还是不含税的销售额，不含税的话按照什么比例计算呢，账上是按照1%计算了增值税的。

收到100块钱借银行存款贷，主营业务收入100，没有应交税费

意思是3月份开始开票和未开票的也不计提应交税费了吗？

你好，从四月份开始的。

那请问老师季度报税的纳税人，在3月份还计提应交税费吗？另外如果超过45万应该如何做账呢？

三月份需要做应交税费的，超过了45万需要正常缴纳借应交税费，应交增值税贷，银行存款。

请问这样做对么，3月份 借：银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 4.5月份：借：银行存款 贷：主营业务收入 若3-5月份未超过45万，则借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入；若超过45万，则加一笔分录，借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款

你好，第二个分录不对，怎么是借银行存款贷主营业务收入。

他的是正确的，对的。

不是4.5月份不计提增值税了，就直接借的银行存款 贷主营业务收入。请问正确的应该怎么做呢？

四五月份的是正确的，借银行存款贷主营业务收入开的免税的发票，是借银行存款贷，主营业务收入，没有应交税费的。

请问我写的这些分录哪一个是错的呢？请纠正下，谢谢。另外，报增值税的时候未开票的收入税务系统是算了税的，如果账上不计提睡，那么账上的主营业务收入和报税上面的免税金额就对不上了。