问一下，我5月30号的时候计算成本 利润需要，计提工资行政部10万，生产部5万，但是在6月20日实际发工资的时候总会有工资变动（跟工人核对产量 考勤产生的），实际应付职工薪酬总是会大于我上月底计提的数字。请问这个月我的账该怎么记

员工预支工资，在预知之前已经报好了个税，比如5月工资表应发工资10万，银行发6万，现金4万，现在到了5月底，银行实际发工资8万，我是不是账上当预支工资了，因为比实际发多了，计提工资还是一样，发的时候，做借：应付职工薪酬10万，其他应收款～员工预知工资2万，贷：银行8万，现金4万，下个月冲回，借：应付职工薪酬2万，贷其他应收款2万，前提是得多计提这预知工资2万吧，比如，补计提预知工资，借：管理费用～职工工资2万，应付职工薪酬2万，然后才冲，借应付工资，贷其他应收款，但是管理费用～职工工资多做了，要怎么冲，

A是一个总包，B是A的分包，C是B的分包，所有的工资都是通过结算工程款开票处理( 每次结算有两部分，一部分是工资数，一部分是实际工程款)，工资又分管理人员和生产工人，管理人员报税在B，生产人员报税在C，我是B公司 ①假设当月B开票15万给A（下月管理人员工资2万生产8万工程款5万）分录？ ②当月B只计提管理工资2万？ ③下月A代发工资了，B怎么处理分录？（管理2万生产8万）可是只计提了2万，那8万其实是应该是C计提的，但是在B公司而言应付职工薪酬科目就不平了，怎么处理？

我想请教你两个问题，第一个问题，我上月工资计提多有17万，实际发生工资是20万，我要补提3万，我核算成本的直接人工哪里，我是安3万来计算还是20万计算，第二个问题，我当月实际领用材料是368万，生产过程出现废料，这个废料是销售给人家，有68万，我把这废料纳入营业外收入，在核算成本的时候是安368万核算还是安300万进行核算

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲企业各月工资于下月5日发放。2021年3月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为516000元(全部为工资)。甲企业2021年3月份发生的有关职工薪酬的业务如下:(1)1日，甲企业租人高级公寓供管理人员免费使用，月租金12000元，甲企业于当月31日以银行存款支付本月租金12000元。(2)5日，从月初应付职工薪酬中扣除企业代扣由职工承担的个人所得税8900元（尚未缴纳)，扣回为职工家属代垫的医药费5000元，通过银行转账实际发放工资502100元。(3)24日，企业以其生产的产品作为福利发放给直接从事生产活动的职工，该批产品市场售价总额为45000元（不含税价格)，成本总额为30000元。(4)31日，本月各部门工资计算结果如下车间生产部门258000车间管理部门29700行政管理部门63400销售部门74100施工部门59800合计458000假定甲企业社会保险费的计提比例为工资总额的20%，住房公积金的计提比例为工资总额的15%。

1、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，每月月初发放上月工资，2019年12月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2019年12月发生职工薪酬业务如下：（1）5日，结算上月应付职工薪酬33万元，其中代扣代缴的职工个人所得税1.5万元，代垫职工房租0.5万元，实际发放职工薪酬31万元。（2）31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元，实际生产成本为40万元。（3）31日，对本月职工工资分配的结果如下：车间生产人员14万元，车间管理人员5万元，企业行政管理人员2万元，专设销售机构人员9万元。（4）31日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元，计提本月住房公积金8.85万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，写出有关会计分录。