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此题的解题思路是什么

此题的解题思路是什么
2022-07-18 20:10
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-07-18 20:20

您好，2015年的未弥补亏损可以向后弥补5年，而公司未来3年的应纳税所得额100+150+80,就大于300了，因此这300未来能抵扣，产生递延所得税资产300*25%，其中17年递延所得税资产减少150*25%，相当于计税时多抵扣了150。

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快账用户1496 追问 2022-07-18 20:27

15年的亏损分别用哪几年应纳税所得额弥补，分别拿多少弥补

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齐红老师 解答 2022-07-18 20:28

您好，16年的100，17年的150和18年的50。

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快账用户1496 追问 2022-07-18 20:30

16年的100，17年的150加起来才250，为什么说150是多抵扣了呢

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齐红老师 解答 2022-07-18 20:37

您好，17年正常情况所得税是150*25%，但因为可以弥补以前年度亏损，所以所得税是0，因此多扣除了150。

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快账用户1496 追问 2022-07-18 20:43

应纳税所得额是什么意思，由什么计算出来的

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齐红老师 解答 2022-07-18 20:46

您好，就是所得税的计税基础，一般情况下等于利润总额，但如果有递延所得税的因素要进行调整。

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快账用户1496 追问 2022-07-18 20:59

也就是利润总额准备缴税时就转到应纳税所得额了

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齐红老师 解答 2022-07-18 21:02

您好，没有应纳税所得额这个科目，只是应纳税所得额一般就从利润总额取数。

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快账用户1496 追问 2022-07-18 21:03

应纳税所得额一般就是要缴税的基数金额了吗

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齐红老师 解答 2022-07-18 21:06

您好，应纳税所得额*税率=应纳税额。

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快账用户1496 追问 2022-07-18 21:08

此题的意思就是17年不交税，不应该有应纳税所得额，所以应该转回税款37.5万吗

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齐红老师 解答 2022-07-18 21:11

您好，可以这样理解的。

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