此题的解题思路是什么

同学，您好！关于外币交易，首先企业发生外币交易的，应当在初始确认时，采用交易日的即期汇率或即期汇率的近似汇率将外币金额折算为记账本位币金额。（注意：企业发生的单纯的货币兑换业务或涉及货币兑换的交易事项，应当按照买入价（售汇时）或卖出价（购汇时）折算。）；企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用交易日即期汇率折算。其次是期末调整或结算。对于期末要分两种情况：第一是货币性项目：（1）以当日即期汇率折算外币货币性项目，因折算产生的汇兑差额计入财务费用（2）企业为构建或生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款为外币借款时，在借款费用资本化期间内，由于汇率的变动而产生的汇兑差额应予以资本化计入资本成本；第二是非货币性项目：（1）对于以历史成本计量的外币非货币性项目，已在交易发生日按当日即期汇率折算，资产负债表日不应改变其原记账本位币金额，不产生汇兑差额。（2）对于存货，若可变现净值以外币确定，应先将可变现净值折算为记账本位币，再与以记账本位币反映的成本比较，产生减值则计提存货跌价准备，即计提存货跌价准备时考虑汇率变动的影响。（3）对于以公允价值计量的股票、基金等非货币性项目，若期末以外币反映，应先折算为记账本币后，再与原记账本位币金额进行比较，差额计入“公允价值变动损益”科目。补充：货币性项目：（1）货币性资产：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等；（2）货币性负债：短期借款、应付账款、其他应付款、应付债券、长期借款、长期应付款等。非货币性项目：货币性项目以外的项目，预付账款、预收账款、存货、长期股权投资、交易性金融资产、固定资产、无形资产等。本题，属于货币性项目，6月1日从银行购入100万美元，按照当日的卖出价6.17折算为人民币是617万元；6月30日，此项存款按当日即期汇率6.15折算为人民币615万元，汇兑差额-2万元，财务费用增加2万元；应付账款调整前为600万人民币，按期末即期汇率折算为615万人民币，汇兑差额为15万元，财务费用增加15万元；故上述事项对当期营业利润的影响额为-17万元。希望老师的解答对您有所帮助，祝顺利通过考试！

2022-07-20

快账用户1496 追问 2022-07-18 20:27

15年的亏损分别用哪几年应纳税所得额弥补，分别拿多少弥补

齐红老师解答 2022-07-18 20:28

您好，16年的100，17年的150和18年的50。

快账用户1496 追问 2022-07-18 20:30

16年的100，17年的150加起来才250，为什么说150是多抵扣了呢

齐红老师解答 2022-07-18 20:37

您好，17年正常情况所得税是150*25%，但因为可以弥补以前年度亏损，所以所得税是0，因此多扣除了150。

快账用户1496 追问 2022-07-18 20:43

应纳税所得额是什么意思，由什么计算出来的

齐红老师解答 2022-07-18 20:46

您好，就是所得税的计税基础，一般情况下等于利润总额，但如果有递延所得税的因素要进行调整。

快账用户1496 追问 2022-07-18 20:59

也就是利润总额准备缴税时就转到应纳税所得额了

齐红老师解答 2022-07-18 21:02

您好，没有应纳税所得额这个科目，只是应纳税所得额一般就从利润总额取数。

快账用户1496 追问 2022-07-18 21:03

应纳税所得额一般就是要缴税的基数金额了吗

齐红老师解答 2022-07-18 21:06

您好，应纳税所得额*税率=应纳税额。

快账用户1496 追问 2022-07-18 21:08

此题的意思就是17年不交税，不应该有应纳税所得额，所以应该转回税款37.5万吗

齐红老师解答 2022-07-18 21:11

您好，可以这样理解的。

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