老师您好！公司收到政府奖励的一台车，请问上牌相关费用入固定资产原值么？那以后期间计提折旧按含上牌费用的原值计提的话，转递延收益确认其他收益的金额，是不是要剔除掉上牌费用这块？直接把递延收益按照年限平摊就行对吧？

@悠然老师1 你好。 教材原文：分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的利得或损失，除减值损失或利得和汇兑损益之外，均应当计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认或被重分类。但是，采用实际利率法计算的该金融资产的利息应当计入当期损益。该类金融资产计入各期损益的金额应当与视同其一直按摊余成本计量而计入各期损益的金额相等。 以上是教材原文，教材后续就举了一个例题，例题中给的前提是采用实际利率法计算的利息，计入了当期损益。但是按照教材的说法，采用实际利率法计入损益的情况是转折表达，意思就是说，只要不按照实际利率法就不能计入当期损益而应当计入其他综合收益。但是有一年的真题直接就以实际利率法来后续计量其他债权投资了，你看看这道题的答案是不是有问题？

2×18年1月1日，华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元，其中，因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元；递延所得税资产期初余额为200万元。2×18年度，华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项： （1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 （2）向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除。 （3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。 （4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。 （5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。 （6）违反环保法有关规定支付 请问一下老师第（5）点预计负债的账面价值和计税基础分别是什么？

（二）资料：A企业是2018年1月1日注册成立的公司，适用的所得税税率为25％。2018年度有关所得税会计处理的资料如下：（1）本年度实现税前会计利润200万元；（2）取得国债利息收入20万元；（3）持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升30万元；（4）持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升50万元；（5）计提存货跌价准备10万元（6）本年度开始计提折旧的一项固定资产，成本为100万元，使用寿命为5年，预计净残值为0，按直线法计提折旧，税法规定的使用年限为10年，假定税法规定的折旧方法及净残值与会计规定相同，折旧费用全部计入当年损益。（2018年度除上述事项外，无其他纳税调整事项）（三）要求：（1）采用资产负债表债务法计算本年度应交的所得税。（2）计算本期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额。（3）计算应计入当期损益的所得税费用，并做出相关的会计分录。

2020年度，甲公司实现税前会计利润2000000元，递延所得税期初余额为0，企业所得税率25%。本 年会计与税法不一致的事项主要有： (1)公司2019年12月购进一固定资产，原价00000元，使用寿命10年，不考虑残值，会计上使用直线 法计提折旧，税法上允许按照双倍余额递减法计提折旧。 000元 (2)本期收到国债利息收入50000元，按税法规定免征企业所得税。 (3)期末交易性金融资产的市价为70000元，成本为100000元。 (4)企业2020年1月取得一项使用寿命不确定的无形资产50000元，本年未发生减值：税法允许按不短 10年的期限摊销。 (5)本期销售一项新产品，实行保修服务三年，本年计提预计负债10000元，本年未发生实际的修理费用 要求：计算2020年应交所得税、递延所得税以及利润表中确认的所得税费用，并编制核算所得税相关

老师您好！公司收到政府奖励的一台车，请问上牌相关费用入固定资产原值么？那以后期间计提折旧按含上牌费用的原值计提的话，转递延收益确认其他收益的金额，是不是要剔除掉上牌费用这块？直接把递延收益按照年限平摊就行对吧？