老师麻烦看图三第二个的未分配利润-年末 7000万元是乙公司2020年度实现的净利润7000万，为什么这个7000万调整啊？你再看下图一资料二不是有顺流交易吗？为什么不调整净利润啊？

你好，哈哈，长投学习不错呀。但这里是合并报表，内部损益无形资产是单独抵消损益的。借：收入770 贷：成本1000-300=700 无形资产300 借：无形资产-累计摊销300/10*6/12=15 贷：管理费用15

2022-07-29

你好，未实际内部收益时才调整净利润的。这个调整是针对甲公司调整的，和乙的个别报表没有关系的，和乙公司没关系，调整只对甲有效。

2022-09-14

首先，将甲公司的长期股权投资由成本法调整为权益法。因为乙公司实现净利润2,000万元，甲公司拥有80%的控股权，所以应确认投资收益：借：长期股权投资 1,600（2,000×80%）贷：投资收益 1,600 调整后的长期股权投资余额 = 5,600 + 1,600 = 7,200（万元）接下来进行抵销分录的编制：（1）抵销长期股权投资与子公司所有者权益借：股本 3,000 资本公积 500 盈余公积 900（700 + 200）未分配利润 3,600（2,800 + 2,000 - 200）贷：长期股权投资 7,200（调整后的余额）少数股东权益 1,800（7,000×20%）（2）抵销内部应收账款及坏账准备 2021 年内部应收账款余额为 500 万元，相应的坏账准备为 500×5% = 25 万元；而 2020 年末应收乙公司账款 600 万元，当时计提的坏账准备为 600×5% = 30 万元，本期应转回坏账准备 30 - 25 = 5 万元。借：应收账款——坏账准备 5 贷：年初未分配利润 5 借：应付账款 500 贷：应收账款 500

2024-07-01

老师，我忽然明白了，因为是1月1日购买日当天，还没有实现一年的净利润，所以不用写成本法→权益法的账。等第一年的年末实现了净利润了，净利润需要减去评估增值2000的影响，再根据新的净利润去做成本法→权益法的账，对吗

2022-04-01

同学你好借：长期股权投资-损益调整300*30%=90 贷：投资收益90

2022-12-05