前5年累计亏损55万，今年1一6月亏损2.2万，若三季度有营业外收入60万，问三季度所得税税额为60-55-2.2=2.8万X2.5%=700元对吗？

那么计提缴纳700元？的所得税后到了年末总得算下来不用缴所得税问明年做汇算清缴时要退回多缴的所得税吗

对的，是的，次年汇算清缴，多退少补。

明年汇算时若退回多交的所得税怎么做分录？(是小规模纳税人)

借银行存款贷应交税费、企业所得税， 借应交税费、企业所得税， 贷利润分配未分配利润

公司不属于房地产公司(经营范围如下图)但有块地，地上有住户与公司签了协议待地以后开发盖成房可给其1套100平米的房(超过部分市场价自负)，住户提出不要房现在就要钱，现老板娘(监事)用公司名义与其签订了协议用其私款给付住户45万元房钱，问:我公司可以自行开发房地产吗？

自己建房屋做固定资产以后不需要使用的，可以销售出去的，但是你不能直接按房地产做

如果不能按房地产开发销售做的话那现在她用私款以公司名义签支付协议付给住户的这45万房款如何处理分录呢？

收到在建工程里面的。

你好，做到在建工程里面的。

好的，现在公司每年交的这块地的城镇土地使用税可以放到在建工程科目吗？

可以的，可以这么做的。

若后期卖地给其他房地产公司去开发那增值税如何计算(该地未提过累计摊销，小规模纳税人)？

小规模的5%的增值税

是卖地价款(不含税)的5%吗？卖地分录怎么做呢？

是借银行存款 贷无形资产 资产处置损益（差额）

借银行存款 贷无形资产 应交税费应交增值税 资产处置损益（差额）

如果后期是我方出地其他房地产公司出钱双方合作开发的话相关分录如何做？

土地还有房屋的发票都是开给房地产的吗？

土地是以前年度我公司买的入在无形资产科目，拆迁房租补贴等都是我公司支付的入在在建工程，合作开发是想我方出地房地产公司出钱以房地产公司的名义开发盖好房卖出后按比例分红这样的方式，如何做相关分录问的？