公司为居民企业，企业从业人数为120人，资产总额为5000万元所属行业为工业企业。2020年度境内经营业务如下:(1)取得销售收入3000万元。(2)发生销售成本1500万元。(3)发生销售费用700万元(其中含广告费和业务宣传费合计500万元)，管理费用600万元(其中含业务招待费20万元、财务费用50万元(均为利息支出)。(4)发生各种税金200万元(含增值税150万元)。(5)发生固定资产处置净损益(收益)100万元。(6)计入成本费用中的实发工资总额为150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元职工教育经费14.25万元。2020年度无以前年度亏损，在2020年共预缴企业所得税37.375万元，其中2020年度前三季度已经预缴企业所得税23.1875万元，第四季度预缴企业所得税14.1875万元。为员工缴纳各类基本社会保障性缴款60万元，未缴纳补充养老和医疗保险，为员工缴纳住房公积金40万元，未超过当地政府规定标准。1，计算2020年度企业所得税汇算清缴应补2，2020年度的递延所得税费用进行账务处理3，2020年第四季度的预缴企业所得税进行账务处理

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