老师您好!建筑行业预缴税款的流程是怎样的

预缴时按差额纳税，1.纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加. 2.预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按机构所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加.即总包减分包后按2%工程地预交。这时分包开出来的专票还可以作进项税抵扣。并没有重复抵扣。因为总税没变。在工程地预交时选择差额纳税，只是工程地税务局少收分包那部分税，公司注册地还要交9%，这时补未交部分时会补上。也是说工程地少交的部分，会在公司注册地补上，总税额不变。建筑业采用简易计税，可扣除分包差额计税，收到分包发票可抵减计税收入；建筑业采用一般计税时应全额纳税，但可以抵扣进项，收到分包发票可以作为进项税抵扣

2022-09-08

快账用户8469 追问 2022-08-02 11:55

1.去当地税务局预缴税款还是施工地方： 2.所有的工程施工地与企业注册地不在一个市区都要先预缴税款吗？

齐红老师解答 2022-08-02 12:02

异地的项目去项目所在地预缴税款。是的

快账用户8469 追问 2022-08-02 12:13

没有预缴税款有什么影响？

快账用户8469 追问 2022-08-02 12:20

老师我们单位是做光伏发电的，项目在外地施工但没预缴过税款，这个怎么处理呢？确认收入时预缴税款还是收到预收款预缴税款呢

齐红老师解答 2022-08-02 12:22

你好主要看你项目地税局要求要和税务确认一下的建筑预收款也预交

快账用户8469 追问 2022-08-02 13:19

老师一个项目有发包方、承包方还有分包方那像这种三方都要异地预缴吗？

齐红老师解答 2022-08-02 13:27

你好，建筑业只要是异地的，一般就是跨市的，要预交

然后建筑业预收款也要预交税税款。

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