老师，我们有一个子公司，付过他们投资款3万，现在他们注销了，我这样怎么做账啊

没有，他们账上没钱了

借投资收益贷长期股权投资。

老师，这个投资收益要冲减应纳税所得额，少交所得税吗，因为我们领导说这部分剔除，不计入所得税计算

投资亏损的，可以抵扣所得税的。

是对方企业的股东吗？

是的，我们是他股东

可以抵扣所得税的 根据《国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》(2010年第6号)规定：企业对外进行权益性投资所发生的损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除。 　　又根据《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税[2009]57号) 　　六、企业的股权投资符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除： 　　(一)被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的; 　　(二)被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的; 　　(三)对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的; 　　(四)被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的; 　　(五)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。 　　企业股权投资损失如何认定？ 　　根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)规定，企业股权投资损失应依据以下相关证据材料确认： 　　(1)股权投资计税基础证明材料。 　　(2)被投资企业破产公告、破产清偿文件。 　　(3)工商行政管理部门注销、吊销被投资单位的行政处理决定文件。 　　(4)政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件。 　　(5)被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件。 　　(6)被投资企业资产处置方案、成交及入账材料。 　　(7)企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资(权益)性损失的书面申明。 　　(8)会计核算资料等其他相关证据材料

老师，我还用做长投损益调整，然后在做这笔分录嘛，他意思让我用权益法先做损益调整，然后所有的投资收益都剔除去，不计入所得税计算

你们占股比例多少的？

40%差不多老师

那建议按照你投资收益来做就可以的。

就直接按我账上的长投全转投资收益是吗？然后这个抵所得税吗 还有个想问下，他要是50%以上占比，是不是就不用做什么长投损益调整啦

哦，不需要的，20%以上的都是一样做的。

老师这是啥意思啊，莫得太明白

20%以上的股权比例都是一样做的，不用分，50%还是百分之多少。

那就直接按我账上的长投全转投资收益是吗？然后这个抵所得税吗

对的，是的，是这么做的。

但是老师还一个不明白，我看书上她不是说比例不同会分按权益法还是成本法吗