老师，这道题怎么做呢 1.分别计算甲公司2×14年12月31日该设备的账面价值、计税基础、暂时性差异（需指出是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时差异），以及相应的递延所得税负债或递延所得税资产的账面余额。 2.计算甲公司2×15年12月31日对该设备应计提的减值准备金额，并编制相关会计分录。 3.计算甲公司2×16年对该设备应计提的折旧额。 4.编制甲公司2×16年12月31日出售该设备的相关会计分录。

要求； （1)确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在 2×20 年 12 月 31 日的计税基础，同时比较其账面价值与计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。 (2)计算甲公司 2×20 年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税资产和递延所得税负债的发生额。 (3)编制甲公司 2×20 年确认所得税费用的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示）

【计算分析题】甲公司于2020年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为1 000万元，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，根据税法规定此类设备按8年计提折旧，折旧方法和预计净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司不存在其他会计与税收处理的差异。要求：计算2021年12月31日及2022年12月31日固定资产的账面价值、计税基础，并编制相关会计分录。2022年12月31日固定资产的账面价值 =1 000－1 000/10×2=800（万元）； 2022年12月31日固定资产的计税基础 =1 000－1 000/8×2=750（万元）；该固定资产的账面价值大于其计税基础，形成应纳税暂时性差异=800－750=50（万元），应确认递延所得税负债 =50×25%－6.25=6.25（万元）。借：所得税费用 6.25 贷：递延所得税负债 6.25。老师不明白2022年50乘25%为什么要减去2021年的6.25？

老师，这道题怎么做呢 1.分别计算甲公司2×14年12月31日该设备的账面价值、计税基础、暂时性差异（需指出是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时差异），以及相应的递延所得税负债或递延所得税资产的账面余额。 2.计算甲公司2×15年12月31日对该设备应计提的减值准备金额，并编制相关会计分录。 3.计算甲公司2×16年对该设备应计提的折旧额。 4.编制甲公司2×16年12月31日出售该设备的相关会计分录。

2×18年12月25日，华联实业股份有限公司购入一套环保设备，实际成本为1600万元，预计使用年限为8年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定税法对该类固定资产折旧年限和净残值的规定与会计相同，但可以采用加速折旧法计提折旧并于税前扣除。华联公司在计税时采用双倍余额递减法计列折旧费用。要求：(1)计算2×19年的会计折旧和计税折旧。(2)计算2×19年12月31日该项固定资产的账面价值和计税基础。(3)请问该项差异属于永久性差异还是暂时性差异。(4)计算应纳税暂时性差异以及递延所得税负债。①应纳税暂时性差异②递延所得税负债（5）请写出相关会计分录。(单位：万元)(6)请写出资产负债表债务法的基本核算程序。

（1)确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2009年12月31日的计税基础，同时比较其账面价值与计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。 （2）计算甲公司2009年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用。 （3）编制甲公司2009年确认所得税费用的会计分录。