（四）某企业于2019年12月31日购入某项机器设备，会计上采用直线法计提折旧，税法规定允许采用加速折旧，其取得成本为400万元，使用年限为10年，净残值为零，计税时按双倍余额递减法计提折旧。不考虑中期报告的影响。该企业适用的所得税税率为25%。
要求：
1.分析计算2020年12月31日该设备的账面价值；
2.分析计算2020年12月31日该设备的计税基础；
3.分析计算2020年12月31日该设备的暂时性差异；
4.分析计算递延所得税；
5.编制2020年12月31日该设备的递延所得税会计分录。

（四）某企业于2019年12月31日购入某项机器设备，会计上采用直线法计提折旧，税法规定允许采用加速折旧，其取得成本为400万元，使用年限为10年，净残值为零，计税时按双倍余额递减法计提折旧。不考虑中期报告的影响。该企业适用的所得税税率为25%。 要求： 1.分析计算2020年12月31日该设备的账面价值； 2.分析计算2020年12月31日该设备的计税基础； 3.分析计算2020年12月31日该设备的暂时性差异； 4.分析计算递延所得税； 5.编制2020年12月31日该设备的递延所得税会计分录。

有偿！5元！急急急 资料：甲公司 2019 年 12 月 31 日以银行存款 60 000 元购入一台固定资产。假定无预计净 残值，税法规定采用直线法计提折旧，折旧年限为5年；甲公司采用直线法计提折旧，折 旧年限为3年。所得税税率 25% 要求： 1. 编制购入固定资产的会计分录 2. 2020 年 12 月 31 日计算固定资产账面价值、计税基础和暂时性差异、递延所得税，编 制会计分录。 a 2021 年 12 月 31 日计算固定资产账面价值、计税基础和暂时性差异、递延所得税，编 制会计分录。

有偿！5元！急急急急 资料：甲公司 2019 年 12 月 31 日以银行存款 60 000 元购入一台固定资产。假定无预计净 残值，税法规定采用直线法计提折旧，折旧年限为5年；甲公司采用直线法计提折旧，折 旧年限为3年。所得税税率 25% 要求： 1. 编制购入固定资产的会计分录 2. 2020 年 12 月 31 日计算固定资产账面价值、计税基础和暂时性差异、递延所得税，编 制会计分录。 a 2021 年 12 月 31 日计算固定资产账面价值、计税基础和暂时性差异、递延所得税，编 制会计分录。

资料:甲企业于第1年12月31日购入某机器设备,会计上采用直线法计提折旧,法允许采用加速折旧法,其取得成本为100万元,使用年限为10年,净残值为零,计税时按双倍余额递减法计提折旧。不考虑中期报告的影响。该企业适用的所得税税率为25%要求:确认第2年递延所得税负债并做会计处理。

2020年12月31日购入价值5000万元的设备预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额为4000万元，适用税率为25%。要求:说明暂时性 差异的形成原因，计算2021年的递延所得税。