包工地工程的公司，工程结束后才开票付款，那么我每个月需要根据完工进度确认收入成本吗，是的话直接计主营业务成本和主营业务收入还是计工程施工和工程结算呢

同学你好一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工三、税金核算 1.月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税（一般计税）贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税贷：银行存款

2020-12-28

快账用户4873 追问 2022-08-04 15:26

区别在哪里呢，我什么时候确认收入成本呢

齐红老师解答 2022-08-04 15:40

这个是收入和成本对应结转的按照完工比例确认收入就可以

快账用户4873 追问 2022-08-04 15:44

那我每个月按照完工进度计主营业务收入和主营业务成本，然后报增值税填写在未开票收入这样吗

齐红老师解答 2022-08-04 15:44

同学你好对的是这样的

快账用户4873 追问 2022-08-04 15:45

那到最后开了发票了，如何报税

齐红老师解答 2022-08-04 15:54

同学你好按照开的发票先冲减完工比例的然后再做申报

快账用户4873 追问 2022-08-04 15:56

那这样申报填写的金额小于当月开票金额可以吗

齐红老师解答 2022-08-04 15:58

你是说负数申报吗

快账用户4873 追问 2022-08-04 16:03

比如十万，每个月报未开票收入一万，十月底开了十万的发票，申报只能申报一万，因为前面已经申报了9万未开票收入了，不是吗？？？

齐红老师解答 2022-08-04 16:13

未开票收入可以填写负数

快账用户4873 追问 2022-08-04 16:14

我填的不是负数啊

齐红老师解答 2022-08-04 16:23

你之前的未开票收入现在开票了那你未开票收入要填写负数

快账用户4873 追问 2022-08-04 16:25

好的，明白了

齐红老师解答 2022-08-04 16:33

满意请给五星好评，谢谢

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