公司有100万闲置资金放在证券账户 通过购买国债逆回购有了1万的投资收益。会计分录怎么写，100万我之前是计入其他货币资金证券账户了

老师，您好，我第一次做基金会计，A公司是刚刚成立的基金合伙企业，B公司是基金管理公司，有几个问题想要请教一下，银行扣的证券开户费记财务费用还是投资收益？打给某某证券公司买的C公司的，付的认购资金，请问做交易性金融资产还是其他货币资金？之后还有一些买的这些公司的认购资金退款，我需要怎么做账？

甲公司发生的交易性金融资产业务如下，作有关会计分录。(1)3月1日，向D证券公司划出投资款1000万元，转入甲公司的证券账户；(2)3月2日，购入A上市公司股票100万股，每股8.2元，其中含已宣告发放尚未支付的现金股利0.2元，另支付交易费用1万元，取得增值税专用发票，增值税0.06万元；(3)3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元(4)4月20日，收到上述现金股利，存入证券账户；(5)6月30日，该股票公允价值为每股8.10元；(6)7月20日，A公司宣告每10股分配现金股利0.3元；(7)8月20日，收到上述股利，存入证券账户；(8)9月10日，将所持有的该股票全部出售，实收款862.4万元，存入证券账户，增值税率6%；(9)9月12日，将证券账户资金余额全部转入银行存款户。

甲公司发生的交易性金融资产业务如下，作有关会计分录。(1)3月1日，向D证券公司划出投资款1000万元，转入甲公司的证券账户；(2)3月2日，购入A上市公司股票100万股，每股8.2元，其中含已宣告发放尚未支付的现金股利0.2元，另支付交易费用1万元，取得增值税专用发票，增值税0.06万元；(3)3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元(4)4月20日，收到上述现金股利，存入证券账户；(5)6月30日，该股票公允价值为每股8.10元；(6)7月20日，A公司宣告每10股分配现金股利0.3元；(7)8月20日，收到上述股利，存入证券账户；(8)9月10日，将所持有的该股票全部出售，实收款862.4万元，存入证券账户，增值税率6%；(9)9月12日，将证券账户资金余额全部转入银行存款户。

2019年1月1日，甲公司购入b公司发行的公司债券，该笔债券与2018年7月1日发行面值为2500万元，票面利率为4%，债券利息按年支付，甲公司将其划分为交易性金融资产，支付价款为2600万元，其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息50万元，另支付交易费用30万元，2019年1月8日，甲公司收到该笔债券利息50万元，2020年初，甲公司收到债券利息，2020年初，甲公司收到债券利息100万元，假定209年，2020年初，甲公司收到债券利息100万元，假定2019年6月30日甲公司购买的币证券的工，2020年初，甲公司收到债券利息100万元，假定2019年6月30日甲公司购买的该笔证券的公允价值为2780万元，2019年12月31日加公司购买的该笔债券的公允价值为2560万元，定2020年1月15日钾出售了所持有的b公司债券，市价为2565万元的会计分录

大华公司为增值税一般纳税人，2020年该公司发生交易性金融资产业务如下:(1) 1月4日，从深圳证券交易所购入乙公司发行的面值为625万元的公司债券,共支付价款655万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元。另支付交易费用7.5万元、增值税税额0.45万元，已取得可抵扣的增值税专用发票。大华公司将购入的乙公司债券划分为交易性金融资产。(2) 1月21日，大华公司存出投资款专户收到债券价款中包含的应牧债券利息25万元。(3）5月31日，大华公司持有乙公司债券的公允价值为645万元。(4）6月28日，大华公司将持有的全部乙公司债券转让，取得价款共计676.2万元,转让债券应交的增值税税额为1.2万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示）(1）根据资料(1), 大华公司购入该交易性金融资产的初始入账金额是（ ）万元。A.630B.655c.625D.637.5(2)根据资料（1）和(2)，下列各项中，1月21日大华公司收到债券利息会计处理正确的是（ ）。4.借：其他货币资金—一存出投资款 25贷：投资收益 25B.借：其他货币资金――存出投资款 25贷：应收利息 25c.借：银行存款 25贷：投资收益 25D.借：银行存款 25贷：应收利息 25(3）根据资料（1）和（3)，下列各项中，5月31日大华公司交易性金融资产业务会计处理表述正确的是(（ ）。A.借记“交易性金融资产公允价值变动”科目20万元B.借记“交易性金融资产一一公允价值变动”科目15万元c.贷记“公允价值变动损益”科目15万元D.贷记“投资收益”科目20万元(4）根据资料(1）至〔4)，下列各项中，大华公司出售乙公司债券业务会计处理表述正确的是（ ）。A.贷记“投资收益”科目21.2万元B.贷记“交易性金融资产——成本”科目655万元c.借记“其他货币资金—一存出投资款”科目676.2万元D.贷记“应交税费—一转让金融商品应交增值税”科目1.2万元(5)根据资料（1)至(4)，该投资对大华公司“投资收益”本期金额的影响是（ ）万元。A.37.5 B.22.5 C.30 D.45