老师们，我公司建筑业。去年做个外地工程，上月外地工程结算，要求在当地开个分公司。可是我之前施工材料都是总公司购买，开票总公司的，这工程结算分公司开票给招标方了。这样我的成本怎样核算？来的款在分公司，我怎样走出去？

分公司是独立核算的，往来款可以直接汇总公司，做什么科目处理呢？

你好，分公司其他应付款。

到时候还还吗？没钱还就这挂着还是最终怎样处理？

您好，不用还，单位内部应付（分公司）与应收（总公司）对冲账平了，否则重复记账。

老师，我之前施工材料都是总公司购买，开票总公司的，这工程结算分公司开票给招标方了施工材料都是总公司购买，开票总公司的，这工程结算分公司开票给招标方了。这样我的成本怎样核算？

你好，总公司购买使用的，放到工程施工-料工费，竣工结算后转主营业务成本。

老师是总公司采购材料开票总公司。结算开票给对方是分公司开票的给对方，总分成本核算总分公司怎样弄？

您好，总公司购买使用的，放到工程施工-料工费，竣工结算后转主营业务成本。如果要分开通过内部往来相互结转。

好的，可以相互结转就可以，谢谢了，老师。那我后期开材料票开给总公司还是分公司？

你好，理顺关系，一般开分公司合适，分公司如果独立交增值税可以抵扣进项，所得税不影响总公司可以税前扣除。

好的，谢谢。那就是开票总分公司都可以税前扣除，开专票给哪公司哪公司抵扣。

您好，一般票开给谁，谁抵扣（谁买谁付款谁抵扣）。

谢谢了。材料票无论开给总公司的还是分公司，都可以汇总扣除成本的是吧？

您好，是的，企业所得税按照法人（总公司）交税，分公司注意开票名称XX公司分公司，总公司可以用。

好的，谢谢。