子公司注销了，母公司对其有往来款项没有收回，因为没有设置信用减值损失科目，所以对收不回来的款项计入了营业外支出，可以企业所得税税前扣除吗

老师您好，我们是小企业会计准备、没有坏账准备与资产减值损失科目，目前公司有收不回来的往来款、没有坏账准备的话、我可以录入营业外支出科目吗？

子公司注销了，母公司对其有往来款项没有收回，因为没有设置信用减值损失科目，所以对收不回来的款项计入了营业外支出，可以企业所得税税前扣除吗

公司预计明年实现的销售收入为30000000元（不含税，下同），预计广告费支出、业务宣传费支出共计5000000元。其他可扣除的成本费用为18000000元，且没有其他企业所得税纳税调整项目。公司税务策划部门就此设计两套方案进行纳税筹划。方案一：公司不设立销售子公司方案二：公司把销售部门分离出来，设立独立核算的销售子公司，先把产品以24000000的价格销售给销售子公司，销售子公司再以30000000元的价格对外销售。经测算，分设销售子公司后，母公司其他可扣除费用为15000000元，销售子公司的其他可扣除费用为3000000元。由总公司负担广告费、业务宣传费支出2500000元，销售子公司负担广告费、业务宣传费支出2500000元。假设不考虑其他税费，总公司企业所得税税率为15%，子公司企业所得税税率为25%。请结合上述情况进行纳税筹划。

老师，就是我们公司账务处理，计提应收账款坏账准备，营业外支出就增加，因为没有信用减值损失科目，这是计提坏账准备，税法不认可我到时候汇算清缴调增企业所得税就可以了，但是我的账是可以计提坏账准备的哈，老师，因为应收账款没收到款，如果就一直放在应收账款，我们未分配利润实际是虚数，因为未分配利润数据来源于收入个支出，收都没收回钱，所以未分配利润是虚数，按照未分配利润来看分红，不符合真实，我不知道我理解对不对，老师

小规模纳税人，营销策划服务公司。2019年支付了一笔广告费，因为当时对方没有提供发票，所以记在了【应付账款】借方。现在4年了，还没有收到发票，确定收不回来了。可以做到营业外收入-坏账准备里吗