逆流交易时分录:在个别报表中做分录的时候是将投资单位和被投资单位看做一个整体来调整利润的抵销了内部未实现的损益,所以由于少确认利润而相应少确认了长期股权投资,那么在编制合并报表的时候,是将投资单位和其子公司或母公司看做是一个整体了,所以要把个报中原来抵销的内部未实现损益恢复过来,此时就应该重新确认长期股权投资。而这部分损益是体现在投资单位购买的存货当中的,此时也应该调减存货的账面价
老师,您好,我首次接触自建自销房地产业,公司实行简易征税(属于营改增即旧项目),按相关规定实行交纳增值税及其他附加税。请问成本及费用的发生是否不会影响增值税及附加税交缴交少?还是只影响企业所得税?实行简易征税如何计缴企业所得税?另外,我公司另一个楼盘也是自建自销是属于一般计税,目前在建没末完工中,请问如何合理避税,成本方面应注意什么问题,盼望详细解答,谢谢
麻烦老师帮我看一下下面判断题的答案是什么?如果错的话,请告诉我哪里错了! 三、判断题 1.非合同的资产和负债不属于金融工具,比如应交所得税。() 2.企业管理金融资产的业务模式是指企业如何管理其金融资产以产生现金流量。() 3.在初始确认时,如果能够消除或显著减少会计错配,企业可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,该指定一经做出,以后可以撤销。() 4.企业应当以预期信用损失为基础,对金融资产进行减值会计处理并确认损失准备。() 5.由于其他债权投资与交易性金融资产一样,期末按公允价值计量,因此期末不需要计提减值准备。()
老师好,截图里题目及中注协答案 如果这题改成逆流交易,其他条件不变。 A公司合并报表如何进行会计处理?
A注册会计师在审计工作底稿中记录了审计计划,部分事项如下:①A注册会计师阅读了甲公司内审部门出具的职工薪酬专项检查报告,拟在职工薪酬的审计中利用参与该专项检查的内部审计人员提供直接协助。②在制定存货监盘计划时,A注册会计师从甲公司信息系统中导出存货存放地点清单,与管理层存货盘点计划中的信息进行了核对,从中选取了拟执行存货监盘的地点。③因实施穿行测试时发现甲公司与投资和筹资相关的内部控制未得到执行,A注册会计师将投资和筹资循环的审计策略由综合性方案改为实质性方案,并用新编制的审计计划工作底稿替换了原工作底稿。要求:①针对资料一第①至⑤项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关(不考虑税务影响)。②针对资料三第①至③项,假定不考虑其他条件,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。答:①②
3.甲注册会计师负责对A 公司的存货进行监益,如果在进行监盘时,遇到如下的问题,请分别指出甲注册会计师下一步应当如何处理: (1) 由于B公司在 A 公司寄存的工材料与A 公司自身的工材料并 无区别,故并未单独摆放。 (2) 在监盘时,发现A公司口存货的仓库明细账和实物监盘结果 不一致。 麻烦老师看一下图片❤️❤️ (3)A 公司对废品与毀损品不进行盘点,以财务部门和仓库部门的账面记录为准。 (4)甲注册会计师了解到E 原材料为易腐易烂物资,由于设备条件限制,A 公司将其存放于露天临时仓库内。 (5) 甲注册会计师了解到截至资产负债表日之前装运出库的存货F 在途,A公司对此没有做相关销售的确认。
年收入十万多 需要缴税二千多 缴了九百多 是否需要补税 是否符合退税
付现所得税在哪里看得到
旅游公司内账,公司主营业务是旅游线路报名收入,公司一个小办公室改成一个小超市卖一些特产,给客户装特产的塑料袋可以计入管理费用低值易耗品吗?还是计入销售费用低值易耗品
旅游公司内账,我们公司有一个小超市卖一些特产,然后购入的塑料袋给客户装东西,计入什么科目?
1月业务收入财务会计440357.30元,预算会计174584.57元,在2.0系统记账,提示差额174584.57元。数录得正确,这怎么操作
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?
老师:小规模纳税人做内账,期初银行有余额现新建账借:银行存款贷:未分配利润或者是实收资本行吗?不知道当时钱是怎么来的
老师,纳税人将原有的房产用于生产经营,为什么从生产经营的当月交,没生产经营之前就不交房产税了吗
我的账面余额跟可用余额不一样,账面余额有2000多,可用余额是负20
如果顺流交易,全部已对外出售了。合并报表怎么调整?
顺流交易时分录:在个别报表中做分录的时候是将投资单位和被投资单位看做一个整体,抵销了内部未实现的损益,少确认了投资收益,那么在编制合并报表的时候,是将投资单位和其子公司看做是一个整体,所以原来抵销的内部未实现损益就不应该抵销了,此时就应该重新补确认投资收益,以真实的反应所取得的投资收益金额。而原来未实现的内部损益是体现为投资单位确认的收入和成本的差额,所以应该抵销营业收入和营业成本的金额。
老师你好,我说的是顺流交易并已全部对外销售后,母公司个别报表和合并报表,以及子公司个别报表的分录是怎么样的?
全部对外出售后,假设这笔交易利润是300万 母公司个别报表 借:长期股权投资- 300*20% 贷:投资收益60 不需要编制合并报表 子公司该怎么做就怎么做,正常做,不影响它
合并报表难道不需要抵消么? 借:营业收入 贷:营业成本 贷:投资收益
需要做的,不好意思,要把这笔交易冲掉