所得税会计应纳税和可抵扣，递延所得税资产，负债，我始终整不太明白，方便时候您帮看看

你好 递延所得税资产就是递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款，是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。 递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。 递延所得税资产的确认： (1)递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的,在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。 (2)有关交易或事项发生时，对税前会计利润或是应纳税所得额产生影响的，所确认的递延所得税资产应作为利润表中所得税费用的调整;有关的可抵扣暂时性差异产生于直接计入所有者权益的交易或事项的，确认的递延所得税资产也应计入所有者权益;企业合并中取得的有关资产、负债产生的可抵扣暂时性差异，其所得税影响应相应调整合并中确认的商誉或是应计入合并当期损益的金额。 递延所得税负债的确认： 递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认并遵循以下原则： 除《企业会计准则第18号—所得税》中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外,企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除与直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并中取得资产、负债相关的以外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。 递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。 可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。在可抵扣暂时性差异产生当期，符合确认条件时，应当确认相关的递延所得税资产。 可抵扣暂时性差异产生情形 ①资产的账面价值小于其计税基础 ②负债的账面价值大于其计税基础 递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。 应纳税暂时性差异：是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债。 应纳税暂时性差异产生的情形 ①资产的账面价值大于其计税基础 ②负债的账面价值小于其计税基础 递延所得税负债和递延所得税资产是什么科目属性 递延所得税负债和递延所得税资产分别是资产、负债科目属性。“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日，企业应按确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。 资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目；资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额作相反的会计分录。该科目期末为借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。

同学你好 首先要明白为什么会计准则要这样规定。因为税法和会计有差异，并且针对上述问题只是考虑暂时性差异。比如减值准备，会计计提，税法不允许税前列支。 其次，这种差异分两种：以资产为例，会计大于税法说明，会计计入损益的少，所以形成应纳税暂时性差异。反之形成可抵扣暂时性差异。 最后，差异对所得税费用的影响，要用差异乘以所得税率。

您好，不对，不确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产

你好 ABD对，C可以对应其他科目，所以错

当确认‌可抵扣暂时性差异‌时，会计分录为： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 此分录表示‌递延所得税资产增加‌（未来可抵税），同时‌所得税费用减少