您好老师，请问资产负债表日后事项，留商誉减值准备，为什么没有影响递延所得税，资料3

您好！商誉产生的应纳税暂时性差异是不确认递延所得税的。因为商誉的计税基础是0，所以其只能产生应纳税暂时性差异。若是商誉产生的应纳税暂时性差异可以确认为递延所得税负债的话：借：商誉贷：递延所得税负债这样的话就会形成死循环，所以准则中为了避免这种情况的出现，规定商誉产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债的。

2022-08-16

您好，看日后事项里产生税会差异，就是要确认递延所得税

2022-06-22

您好，应当当期递延所得税费用和递延所得税资产

2022-07-28

您好，因为他不是本年度的金额，所以才不那样做的

2023-07-23

是否为资产负债表日后调整事项上年年报审计时发现部分在建工程需要计提减值，若该减值迹象在资产负债表日已经存在，只是在资产负债表日后才得以证实，那么该事项属于资产负债表日后调整事项。比如资产负债表日工程已出现明显的技术落后、长期停建且预计在未来很长时间内不会重新开工等导致减值的情况，只是当时未获取充分证据，日后获取证据表明需要计提减值，就应作为调整事项。会计处理步骤 • 调整报表：在发现需要计提减值时，要调整上年资产负债表中在建工程的账面价值，调减在建工程金额；同时调整利润表中的资产减值损失项目，增加资产减值损失金额，从而减少利润总额。 • 做分录：下个月做会计分录，一般借记“以前年度损益调整——资产减值损失”，贷记“在建工程减值准备”。然后将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”，可能还会涉及调整盈余公积等。是否涉及递延所得税资产科目通常情况下会涉及。因为计提在建工程减值准备后，在建工程的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。一般要根据适用的所得税税率计算确认递延所得税资产，会计分录为借记“递延所得税资产”，贷记“以前年度损益调整——所得税费用”。但若企业未来期间可能无法产生足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异，则不应确认递延所得税资产。

2025-02-13