1,是的,坏账部分的 2,是的 3,应纳税也可能是递延所得税负债的调整导致 的 4,是的,递延所得税费用,是递延所得税负债-递延所得税资产当期发生额
请教一个问题,比如,2017年计提坏账准备 借:资产减值损失100 贷:坏账准备-应收账款 100,计提递延所得税资产,借:递延所得税资产 25 贷:所得税 25,到2018年,根据账龄应收账款减值冲回,借:期初未分配利润100 贷:资产减值损失80 坏账准备-应收账款20 ,2018年该企业净利润为负数,想请教一下2018年这个时间的递延所得税资产该如何会计处理?冲回坏账准备的话,利润表中所得税费用为负数这样对吗?
题一: (2015年)甲公司2×14年年初递延所得税资产的余额为30万元(系2×13年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2×14年12月31日,应收账款账面余额为10000万元,减值测试前坏账准备的余额为200万元,减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定,提取的坏账准备不允许税前扣除。 【答案】 “递延所得税资产”期末余额=(期初余额30/15%+本期发生额100)×25%=75(万元)。 递延所得税资产发生额=期末余额—期初余额=75—30=45(万元) 请问:所得税税率变动时,递延所得税使用暂时性差异预计未来转回期税率,该转回期是指递延所得税产生期间的次年税率还是最新变动税率呢?上题:2×13年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生,2X13年税率15%,2X14年税率25%,2013年年末(2014年年初)递延所得税资产余额30万元为什么没有按2014年变动的税率25%重新计算呢?
资产负债日后调减坏账准备100万,处理如下:资产负债表白后期间发生的调整事项,相应账务处理为: 借:坏账准备100 贷:以前年度损益调整-信用减值损失100 借:以前年度损益调整-所得税费用25 贷:递延所得税资产25 综上,应调整减少递所得税资产项目25万元,调整增加所得税费用项目25万元。坏账准备属于应收账款的备抵科目。 1、应收账款对利润的影响就是只考虑坏账准备吗? 2、应收账款多了100万,相当于资产多了100万,应纳税暂时性差异100万,对吗? 3、应纳税暂时性差异,一定对应的是递延所得税资产的增减吗?与递延所得税负债没关系? 4、所得税费用,一定是当期的所得税吗?递延所得税费用呢代表什么呢?
甲公司适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化且能够产生足够的应纳税所得额用以抵可抵扣暂时性差异,其2×18年年度财务报表批准报出日为2×19年4月15日。2×19年2月10日,甲公司调减了2×18年计提的坏账准备100万元,该调整事项发生时,企业所得税汇算清缴尚未完成。不考虑其他因素,上述调整事项对甲公司2×18年年度财务报表项目产生的影响有()。 A递延所得税资产减少25万 B所得税费用增加25万 C应交税费增加25万 D应收账款增加100万 我的答案: ABD 老师:为何这个不对当期应交税费有影响》不是也涉及到损益类科目
老师,请问为什么“年初递延所得税资产余额100万元,递延所得税负债余额50万元”,这两个数据没有运用到呢?不是对当年的所得税费用有影响吗?当年计提存货跌价准备50万元,不是形成可抵扣暂时性差异?(递延所得税资产=50×25%=12.5,这个12.5是不是属于期末应有递延所得税资产余额?) 当期所得税=(800+50(计提存货跌价准备调增))×25%=212.5 就是一直弄不懂递延所得税这里问题(为什么没有用到“年初递延所得税资产余额100万和递延所得税负债50万”)
民非企业的法人垫付的日常资金挂在其他应付款,期末可以结转到非限定资产么
老师我们精神病医院有限公司,属于小型微利企业还是小微企业
老师私营医院是小微企业还是小型微利企业
甲公司有关无形资产研发资料如下: 资料一:2019年12月31日,甲公司自行研发的一项非专利技术已达到预定可使用状态,累计研究支出800万元,累计开发支出2500万元(其中符合资本化条件的支出为2000万元),所有款项银行存款结算。该技术2020年1月 1日投入使用,预计使用5 年,直线法摊销,无残值。 资料二:2023年底,经减值测试表明该非专利技术已发生减值。可收回金额为100万元。 要求:根据上述资料编制相关会计分录(单位:万元)
生产A产品耗用10 000元;车间一般性耗用1 000元;行政部门一般性耗用1 000元。9.计算并分配本月工资费用如下:A产品生产工人工资为200 000元,B产品生产工人工资为160 000元,车间主任及技术人员工资为16 000元,行政管理人员工资为100 000元。10.月末,将本月发生的制造费用360 000元分配并结转入“生产成本”账户。按生产工人工资标准分配制造费用(需写出计算过程
2×21年1月1日,甲公司发行面值[2000000元、票面利率为6%、5年期的债券。该债券的市场利率为8%,利息于每年年初支付。该做券专门用于建造一条生产线,该生产线于2×21年2月1日开始动工,2x22年3月1日完工并达到预定可使用状态,2×22年5月1日开始正式交付使用。2×21年6月1日至2×21年10月1日,由于生产线建造过程中 发生质量问题导致该生产线停工4个月。21年22年资本化金额分别是多少
建筑公司中标项目,然后新成立的子公司,子公司资质尚未取得,母公司是否可以将项目给子公司施工,即工程款发票由子公司开给发包方,材料成本发票我开子公司的
应纳税额10090需要交多少钱
老师,我们公司以第三方名义帮一家A公司购买专利,购买专利是B公司的,情况如下:我们是先代付款购买B公司专利,A公司后期有钱再还给我们,请问一下,先代付款购买时计入哪个会计分录二级科目,二级科目是备注公司还是B公司?1、代购买专利时,借:其他应收款-A公司贷:银行(这样做不是没法体现出购买B公司专利)2、A公司还款给我们,借:银行贷:其他应收款-A公司3、请问一下二级科目体现是A公司还是B公司,有点理不清了
7、 上述所得税为155113.75元,将上述所得税费用结转本年利润; 8、 结转企业全年实现的净利润; 9、 按净利润的10%提取法定盈余公积; 10、经董事会决定向投资者分配股利400000元。
1、应纳税暂时性差异对应递延所得税资产 递延所得税负债不是对应可抵扣暂时性差异吗? 2、递延所得税费用=是递延所得税负债-递延所得税资产当期发生额,吗?
1,递延所得税负债 2,对的 就是说,这个可抵扣差异可抵扣就是说,你提前交了才能够抵扣,然后这个对应的通常是递延所得税资产。
1、递延所得税费用=是递延所得税负债-递延所得税资产当期发生额,这个公式是对的? 2、应纳税暂时性差异对应递延所得税资产,递延所得税负债不是对应可抵扣暂时性差异,这4个,逻辑简单说一下
1,对的 2,就是说如果说产生的差异是应纳税差异,那么他就是确认递延所得税负债可能是增加,可能是减少。那如果说你那个差异是可抵扣差异,他就是确认递延所得税资产也可能是增加,也可能是减少。比方说你当季的差异增加,那么对应的递延所得税肯定就增加,如果说当时的差异减少,你对应的递延所得税也是减少。
好,回到最开始的问题,为什么解析里是减少递延所得税资产,改成增加递延所得税负债可以吗?
不可以的,如果说你之前确认的递延所得税资产,那么你现在只能是先把之前的递延所得税资产减少,减少之后还有差额再放递延所得税负债。