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老师,请问为什么题目已经是考虑增值税的影响了,商誉减值这里没有递延所得税资产的分录?

老师,请问为什么题目已经是考虑增值税的影响了,商誉减值这里没有递延所得税资产的分录?
2021-07-05 22:44
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-07-05 22:50

同学你好:这个题说只考虑增值税,也就是不用考虑企业所得税哦,递延所得税是因为企业所得税的规定和会计处理的不一致产生的税会差异

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同学你好:这个题说只考虑增值税,也就是不用考虑企业所得税哦,递延所得税是因为企业所得税的规定和会计处理的不一致产生的税会差异
2021-07-05
您好! 商誉产生的应纳税暂时性差异是不确认递延所得税的。因为商誉的计税基础是0,所以其只能产生应纳税暂时性差异。若是商誉产生的应纳税暂时性差异可以确认为递延所得税负债的话: 借:商誉 贷:递延所得税负债 这样的话就会形成死循环,所以准则中为了避免这种情况的出现,规定商誉产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债的。
2022-08-16
尊敬的学员,您好。 你考虑得很对,正常情况下应该考虑对递延所得税的影响的,但是20年真题中题干说明了不考虑企业所得税的影响了。
2021-08-23
你好同学,你这里是属于免税合并形成的这个递延所得税负债。那么这个时候,这个递延所得税负债就直接冲减商誉所形成的金额。
2020-08-29
考试时,看题目要去,通常是给了税率就要考虑 所得税,没给税率,无需考虑所得税的问题。老师没考虑,可能是怕考虑所得税太复杂影响理解。
2021-04-01
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