在调整净利润的时候,内部交易之外的事项(将个别报表由账面价值调整为公允价值时产生的影响)对损益的影响,都应该考虑,包括递延所得税的影响。如果是内部交易的调整,则只需要考虑内部交易形成实物资产产生的对损益的影响,对债权债务的影响不需要考虑,还要注意内部交易产生的递延所得税影响也不需要考虑。 关于内部交易产生的所得税费用不调整净利润,可以参考如下解释理解:递延所得税本身与未实现内部销售损益没有直接联系,它是把合并报表当成一张普通报表,因为编制了抵销调整分录后,使这个报表上的资产的账面价值发生了变动,而计税基础不变,因而产生了暂时性差异,确认递延所得税,它本身不是未实现内部销售损益,所以调净利润时不需要考虑。 只有内部形成真正资产时,内部交易形成实物资产,未实现内部销售利润,在由成本法转权益法时,要对净利润加以调整。内部债权债务不是真正的实物资产,所以对内部债权计提的减值损失也不需要调整净利润。 也可以这样进行总体记忆:内部交易涉及的所得税费用不调,内部应收债权涉及的资产减值损失不调,其余的损益类科目金额都是要调整的。
老师,合并报表编制时,调整被投资方净利润时,只针对合并日账面资产与公允不一致时进行持续计量下来对净利润的影响,不考虑之后内部交易的影响,对吗
老师,合并报表那块调整净利润时候不考虑内部交易带来的费用和成本吗
老师合并报表在计算调整净利润的时候不用考虑内部交易,也不用考虑计提的坏账准备吗?
老师,像非同一控制下企业合并编制合并报表的时候,调整成本法改为权益法时算投资收益需要考虑投资时点评估增值对净利润的影响,一般做题提取盈余公积都是固定数字,这里是算净利润的比例,我想问一下需要考虑评估增值对净利润的影响来计算盈余公积吗
我想问一下老师,合并报表时,调整后的净利润要考虑哪些因素
统计平台报的数据,1-5月利润总额低于1-4月的,因4月为预估数偏高,应该怎么解释合适?
从关联公司购买一批生产设备,需要做哪些尽调,如何知道那些资产有没有被抵押?在哪里查?
老师好,会计封面要盖公章吗?凭证包角需要改会计私章吗
老师好!请教您,公司注销后,公司的银行基本户如果不去办理注销,时间长了是否会自动注销呢?谢谢老师!
.目的:练习企业所得税的计算。2.资料:某工业企业为居民企业,202x年度发生经营业务如下:全年取得产品销售收入5600万元,发生产品销售成本4000万元;其他业务收入800万元,其他业务成本694万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税销售税金及附加300万元;发生管理费用760万元,其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入100万元,发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠38万元)。3.要求:计算该企业202x年应纳的企业所得税。
地址变更,在电子税务局上面没有先变更主管税务机关,直接操作了了变更退税机关,这个有影响吗
老师,个人代开一个3300,的和2万9的发票上多少税
想问下老师这个第一行,养老保险缴费基数怎么算,之前问的老师是说按当年的工资标准比如一个员工的缴费基数就是1*4227*12/月=50724,这个50724就是一个人缴费基数,是这样算的吗?
统计云平台B203表财务月报,上月预估的数据比本月实际出的报表数还高,提交审核时需说明原因?这个应该怎么解释合适呢?
老师我在代账公司上班,和客户要银行回单和流水,客户闲麻烦,不当回事,这种情况得怎么和客户沟
那如果是内部涉及存货变成固定资产发生的折旧呢,这个也不影响吗?
这个为什么又要减
存货变固定资产有影响的, Ⅰ、子公司购进母公司存货作为固定资产业务 ★ 购进当年 1、 合并报表抵消固定资产虚增的利润: 借:主营业务收入 累积折旧(固定资产已经使用,产生利润) 贷:主营业务成本